下面是小编为大家整理的审计案例研究形成性作业参考答案,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
审计案例研究形成性作业参考答案3篇
第一篇: 审计案例研究形成性作业参考答案
商法形成性考核册作业1
一、单项选择1-5 C D C C B 6-10 A D B B B
二、多项选择1 ACD 2 AD 3 BCD 4 CD 5 BC 6 ABC 7 ABD 8 ABC 9 ABC 10 ABC
三、名词解释
1.累积投票制：是指股东选举董事和监事的一种表决方式股东的表决票数有的表决股份数额乘以候选的董事监事人数组成股东可以将表决票数平均投给每一候选人也可以将所有的票数都集中投给中意的部分或者一个候选人.
2.回头背书：又称为还原背书或逆背书，系以汇票上已有的债务人为被背书人所为的背书。
3.破产申请：是破产申请人请求法院受理破产案件的意思表示
4.股票：是股份公司的资产在法律上的表现形式，股票是公司签发的证明股东所持股份的凭证，持有股票者即为股东，凭票享有股权，包括受益权和民主权。
四、回答题
在什么情况下合伙人当然退伙?
合伙企业法第四十九条规定：“合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①死亡或者被依法宣告死亡；
②被依法宣告为无民事行为能力人；
③个人丧失偿债能力；
④被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额”。也就是说，在合伙经营中，只要发生上述各类情况，都可以构成法定退伙。
五、案例题
答：（1）．服装厂应向不夜城有限责任公司、复兴有限责任公司和同合有限责任公司等作为连带或直接责任人直接前手行使追索权，或依票据法的规定提起诉讼。（2）．正确。依照《票据法》第二十七条的规定，票据的出票人在票据上记载“不得转让”字样，票据持有人背书转让的，背书行为无效。背书转让后的受让人不得享有票据权利，票据的出票人、承兑人对受让人不承担票据责任。
（3）．由于票据上记载不得背书转让，所以服装厂不能行使提示付款权。
其追索权的行使也有一定限制。票据法规定，记载有不得背书转让字样的票据，被背书人继续转让的，其后手不得向背书人追索。（4）．复兴有限公司在转让票据后，负有保证票据到期能够得到付款的责任，在票据不能得到付款时，应承担连带债务人的责任。不夜城公司须对此票据承担付款的责任。
（5）．《票据法》规定：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的汇票不得转让。复兴有限公司不能将此票据转让给不夜城公司。不夜城公司不能将此票据转让给服装厂。
商法形成性考核册作业2
一、单项选择1-5 C C C D C 6-10 B C C B A
二、多项选择1 ABD 2 ABC 3 ABC 4 ABD 5 BCD 6 ABCD 7 ABC 8 ABC 9 ABC 10 ABC
三、名词解释
1.证券期权交易:是指证券交易当事人为获得证券市场价格波动带来的利益，约定在一定时间内，以特定价格买进或卖出指定证券，或者放弃买进或卖出指定证券的交易。
2.合伙企业分支机构:是指合伙企业在自身营业场所以外设立的，以合伙企业的财产从事本企业核定经营范围内的业务活动的，从属于合伙企业的经营机构。
3.公司债券：是指股份有限公司和有限责任公司依照证券法等法律规定的条件和程序发行的，具有固定面值、偿还期限和利率，承诺期限届满时无条件偿付本金和利息给持券人的一种有价证券，对发行人而言公司债券是融资工具，对购买人而言是投资工具。
4.保险违约责任：是指投保人，被保险人，受益人和保险人因自己的过错致使不能履行或不能完全履行保险合同义务时应承担的法律责任，主要是财产方面的责任。
四、问答题
什么是票据抗辩？票据抗辩与民法上抗辩的区别是什么？
答：票据债务人对于票据债权人提出的请求，提出某种合法的事由而予以拒绝，称为票据抗辩。
票据抗辩与民法上抗辩的区别：①是否包括否认请求人的权利在内。民法上的抗辩权仅是对相对人请求权的行使予以对抗，并非彻底否认请求权的存在，例如时效消灭抗辩权；
而票据抗辩不仅是对票据债权人请求权的以抗，而且包括了根本否认请求人享有票据权利的抗辩，如票据绝对应记载事项欠缺而绝对无效的抗辩。②是否可以延续抗辩。民法—亡的抗辩具有延续性，即使债权转让，债务人对原债权人的抗辩对新债权人仍然有效，并随债本身而始终存在；
而票据抗辩因票据为流通证券且为无因证券，故不具有延续性的特点，创造了在流通中保障票据债务履行性的票据抗辩限制原理。
五、案例题
1、法院落应当支持久周某的主张。丙公司临时股东会议的召集程序违法，根据《公司法》规定，周某有权自决议作出之日起６０日内请求法院撤销股东大会的决议。
2、A有限责任公司拥有１６０万表决权，B有限责任公司拥有８０万表决权，常云冠拥有４０万表决权，不夜城股份有限公司没有表决权。3、不符合法律规定；
根据《公司法》规定，德毅章持有３％以上的股份，有权在股东大会召开前１０日内提出议案，董事会应当在收到提案之日２日内通知其他股东，并且将该议案提交股东大会审议。
4、不合法之处有：（１）、不夜城股份有限公司应当在只有５名董事之日起２个月内召开临时股东大会，而不是３个月。
（２）、临时会议应当在３０日之前公告会议的时间、地点和审议事项，而非１５日
5、有权。《公司法》规定公司可以为奖励本会司职工回购自己的股份。不妥之处有：（１）、不能以税前利润收购本公司股份，应用税后利润。（２）、回购股份后应当在１年之内转让给职工或作其他处理
商法形成性考核册作业3
一、单项选择1-5 C A A D C 6-10 B B B B B
二、多项选择1 ABCD 2 ABCD 3 ABCD 4 ABC 5 ABCD 6 AD 7 ABCD 8 ABCD 9 ABC 10 ABCD
三、名词解释
1.再保险：保险公司将其所承担的保险责任的一部分或全部份分散其他保险公司的保险业务。
2.公司实际控制人:是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。
3.告知义务：指在保险合同订立时投保人应将与保险标的有关的重要情况如实向保险公司陈述、申报或声明的义务。
4.合伙企业分支机构:是指合伙企业在自身营业场所以外设立的，以合伙企业的财产从事本企业核定经营范围内的业务活动的，从属于合伙企业的经营机构。
四、问答题
企业破产财产清偿顺序.
根据《企业破产法》第113条的规定，破产财产优先拨付破产费用后，按照下列顺序清偿：
（一）破产企业所欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；
（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；
（三）普通破产债权。
破产财产不足清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。
五、案例题
1、该合伙取名为‘三义合’不合法，因为其名称容易让人产生歧义。2、合同有效，因为该抵押虽然未办理登记，只是不发生物权效力，但是不影响合同有效。
3、丙与丁签定的合同有效，因为合伙企业内部约定不得对抗善意第三人。
4、戊对于企业应当承担责任。因为戊入伙时经过全体合伙人一致同意。成为合法的合伙人，当企业产生债务时，应当由全体合伙人共同承担连带责任。
商法形成性考核册作业4
一单项选择AABBC 二、多项选择1ACD 2ABC 3BCD 4ACD 5ABD
三、名詞解释
1.特殊普通合伙企业 :指合伙企业的一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。
2.期后背书 : 是在票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限以后，所进行的背书。该种背书又称为受阻背书。
3.合伙企业：是指依照本法在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
4.保险合同：是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议。
四、问答题
上市公司之要约收购。
要约收购，是收购人向被收购的上市公司发出收购的意思表示，待被收购上市公司发出承诺后，方可实行收购行为。但是，《证券法》指出，收购人在发出收购要约之前，必须事先向国务院证券监督管理机构报送上市公司的收购报告，并载明以下事项。
一、收购人的名称、住所；
二、收购人关于收购的决定；
三、被收购的上市公司的名称；
四、收购的目的；
五、收购股份的详细名称和预定收购的股份数额；
六、收购的期限、收购的价格；
七、收购所需的资金额及资金保证；
八、报送上市公司收购报告书时所持有的被收购公司股份数占该公司已发行的股份总数的比例。
收购人还应当将公司收购报告书提交证券交易所。
收购人的收购要约应予以公告，公告应在报送上市公司收购报告之日起十五日后进行，公告的期限不得少于三十日，并不得超过六十日。
收购要约公告后，在有效期限内，收购人不得撤回收购要约。如有修改，需先向国务院证券监督管理机构及证券交易所提出报告，待批准后再予以公告。
五、案例
1.根据票据无因性，银行应当支付，票据无因性原则是说银行在付款时，票据如果具备票据法上的条件，票据权利就成立，不追究其取得原因。
2. 银行不应该支付，因为甲拾取本票未支付相应的对价，应为非法所得，然后将其送给女友乙系赠与，乙也未支付相应的对价，根据票据法银行不得支付。
3.前手是指在票据签章人或者持票人之前签章的其他票据债务人。“ 乙因赠与可以无偿取得票据，不受给付对价的限制。但是，其所享有的票据权利不得优于其前手甲的权利。而甲取得票据时没有给付对价，因此不享有票据权利。银行应拒绝支付。
六、专题讨论会
1.我国公司法立法之改革。
看法一.重构公司资本制度。改革目前以“资本信用”为基础保护债权人利益的理念，提出 以“资产信用”替代资本信用实现保护交易安全的社会目标，质疑“资本确定、资本维 持、资本不变”三大原则的合理性，建议通过对债务人资产状况的分析、外部中介机构 的评价、社会信用、担保手段等多种工具实现保护债权人利益的目标。为了鼓励公司的 繁荣和资产的有效利用，具体建议：(1)降低公司注册资本最低限额；
(2)扩大股东出资 形式，允许股权、债权、信用、劳务等出资；
(3)股东出资缴纳采折衷授权资本制；
(4) 确定股东和发起人的出资责任及其救济。
看法二.充实公司设立制度。公司设立行为是公司成立、公司取得法人资格的前提条件，健 全公司法有必要完善和充实公司设立制度：(1)明确公司设立中的责任。现行立法上对 于筹建中的团体的权利能力没有规定，建议借鉴德国“无权利能力社团”的规定，增加 规定公司设立过程中以公司名义进行的活动由成立后的公司承继等；
(2)简化公司设立 程序。除国家限制或控制经营的行业、企业，其它公司设立应采准则设立的原则，建议 明确公司的法人资格与公司的经营资格的划分，以解决公司的权利能力与公司的行为能 力问题；
(3)合理规范公司章程内容强制性和任意性的规定。发挥当事人的主动性和创 造性，明确公司章程、细则对董事等权限的限制与对外公示的效力问题，明确发起人、 设立人之间的协议与公司章程的规范效力问题。
看法三.完善对公司组织机构的设计和调整。公司组织机构是公司进行持续性经营的主体， 健全公司组织机构是公司良性稳健运营的前提，也是建立完善公司法人治理结构的要求 ：(1)根据不同的公司规模，界定股东会、董事会、经理、监事会的职权，明确董事所 负载的“注意义务”、“忠实义务”的评价规则，评析当前引入的英美法系独立董事制 度与我国按照大陆法系中法国公司模式建立的公司治理结构的移植与冲突问题；
(2)增 加保护小股东权利的救济和对控制股东权利的制约措施，引入累积投票制度、强制购回 股票制度、衍生诉讼制度、控制股东的信义义务、关联交易表决回避制度、法人人格否 认制度等；
(3)增加规定对集团公司法律规范的调整，引入禁止子公司持有母公司股票 的规定以防止资产虚增，借鉴英国“影子董事”和法国“法人董事”之规定，引入“法 人董事”的制度.
第二篇: 审计案例研究形成性作业参考答案
《西方行政制度》作业1、2、3、4参考答案
作业1
一、不定项选题（每小题3分，共15分）
1.亚里士多德认为政体可分为（ BCD ）。
A.联邦政体 B.君主政体 C.贵族政体 D.共和政体
2.最早实行联邦制的国家是（ C ）。
A.法国 B.中国 C.美国 D.日本
3、（B）国家实行中央控制，地方政府在法律上只是中央的分支机构。
A.总统制国家 B.单一制国家 C.议会制国家 D.联邦制国家
4.下列国家中采用单一制有（ AD ）。
A.法国 B.瑞士 C.美国 D.日本
5. 英国的行政制度包括：（AC）
A.君主制 B.单一制 C.内阁制 D.委员会制
二、判断分析题（先判断对错，再说明理由。每小题5分，共20分）
1.美国是世界上最早建立议会民主制的国家。
判断：错误
理由：英国是世界上最早建立议会民主制的国家。
2.当代世界各国所采用的君主政体多数属于立宪君主政体。
判断：正确
理由：立宪的君主政体是权力受成文宪法或不成文宪法限制的政体。宪法规定了君主的地位和权力，限制了君主的特权。当代世界各国所采用的君主政体多数属于立宪君主政体。
3.“影子内阁”是指实行总统制议会反对党组成一个准备上台的执政班子。
判断：正确。
理由：影子内阁：在西方国家中有一种形式，称为“影子内阁”，或称“预备内阁”、“在野内阁”。它是指实行责任内阁制的议会反对党按照内阁的组织形式组成一个准备上台的执政班子。
4.总统制政府是目前西方国家最普遍的一种政府形式。
判断：错误
理由：内阁制政府是目前西方国家最普遍的一种政府形式。
三、简答题（每题10分，共40分）
1.在现代社会，共和制国家的政治制度具有那些特征？P4
答；
国家权力机关和国家元首由直接或间接选举产生，并由宪法和法律规定其任期。政府在宪法和法律规定的范围内活动，公民在法律面前人人平等，享有选举权和其他基本权利等。
2.比较单一制和联邦制。
答：单一制与联邦制是国家权力结构的两种不同的组织形式，其差别主要体现于权力在纵向上的分配。单一制国家实行中央控制，地方政府在法律上只是中央的分支机构。联邦制国家的各个成员国政府则享有由宪法规定的自治权。
3、现代民主制包含哪些基本内容？
答：①宪法和法律均确认公民的民主权力和自由。
②许多国家其民主制的主要表现形式是议会制、普选制、两党制（或多党制）、文官制等政治制度。
③大多数国家的成文宪法都规定了政府的组织纲要，政府及其各部门权力的分配，各机关权力的范围，政府官员的任期、任命及选举方法，以及选民资格的确定和选民团体的构成。
④实行“多数统治，保护少数”的原则。在选举中获得多数选票的政党为执政党，允许反对党或在野党存在，但反对党或在野党必须服从和遵守宪法和法律。
4、比较内阁制和总统制。
答：内阁制起源于英国，是由内阁掌握行政权并对议会负责的一种政府制度。内阁对议会负责并受议会监督。
总统制始于美国。在1787年，美国在制定国家宪法时，采取立法、司法、行政三权分立又相互制约的原则。通过选举来确定总统，总统既是国家元首，又是行政首脑，还兼任武装部队总司令。总统具有极大的权力，同时又受到相当程度的制约。
四、论述题（每题25分）
试比较法国半总统制与美国总统制。
答：①在国家元首的产生方式上，两国总统都由公民选举产生，但法国总统采用直接选举方式，美国总统采用间接选举方式。
②在总统与议会的关系上，两国总统都只对宪法负责，而不是对议会负责，但他们又都与议会保持着广泛而密切的联系。
③美国议会中的党派构成对于总统的执政过程并不产生直接的、决定性的影响，而在法国，总统所属的党派是否在议会中占有多数席位，对于总统执政则具有直接的、决定性的影响。
④在立法动议权方面，两国总统并无差别，但美国总统不仅拥有对于法律的搁置权，还拥有对于法律的否决权。
⑤美国实行严格的分权体制，总统不得解散议会，但议会可以弹劾总统。法国总统可以解散议会，议会虽然拥有对总统的弹劾权，但只有当总统有叛国罪时才能进行弹劾。
⑥美国总统既是国家元首，又是政府首脑。法国总统是国家元首，但总理是政府首脑。
⑦在外交权和司法权方面，法国总统的权力相对更大一些。
浙 江 广 播 电 视 大 学 行政管理专业（开放专科）
《西方行政制度》作业（2）参考答案
一、不定项选择题（每小题3分，共15分）
1.按照传统惯例和各种宪法文件，英王是（ ABD ）。
A.世袭的国家元首 B.立法机关的组成部分
C.法院的首领 D.武装部队的总司令
2.英国国王在现代社会的权力有（ BCD ）。
A.行政权 B.立法否决权
C.大臣罢免权 D.授爵大权
3.在英国，（ A ）是协助英王处理一切立法、司法和行政的中央政府机构。
A.枢密院 B.内阁
C.部门大臣 D.总理
4.英国内阁人选由（ A ）决定。
A.首相个人 B.议会上院
C.议会下院 D.国王
5.英国的地方行政单位包括（ ABCD ）。
A.行政郡 B.市镇
C.区 D.教区
二、判断分析题（先判断对错，再说明理由。每小题5分，共20分）
1.英国是通过把立法、行政和司法三权截然分开实现权力的分散与制衡的。
判断：错误
理由：美国是通过把立法、行政和司法三权截然分开实现权力的分散与制衡的。
2. 英国公众一般所谓的议会，往往仅仅指上院。
判断：错误
理由：英国公众一般所谓的议会，往往仅仅指下院。
3. 英国按照宪法和惯例，实行武官控制军事的原则。
判断：错误
理由：英国按照宪法和惯例，实行文官控制军事的原则。
4.英国中央政府对地方政府最有力的控制方法是财政控制。
判断：正确。
理由：
三、简答题（每题10分，共40分）
1. 现代英国国王拥有的权力受到严格限制，主要体现在哪些方面？P43-44
答：（1）英王仍然是世袭的国家家元首，但下任国王并非由国王任意指定，而是由不成文宪法予以严格的规定。（2）英王是立法机关的组成部分，英王与上院、下院组成议会，拥有立法权，法律须英王批准才能生效。（3）英王为武装部队部司令，如今也完全是个荣誉性的称号。（4）英王在宗教上仍是英国教会的首领。（5）选任首相，在理论上属于国王自由裁决，但在实际上都是基于政党的安排，即首相是由议会多数党领袖出任，国王仅仅履行任命手续而已。（6）加封贵族，并使之成为上院议员，必须根据首相的建议。
2.英国首相的职权及与内阁的关系。
答：（1）首相可以独自做出某些重大决策；
（2）首相可以利用内阁委员会而摆脱内阁会议；
（3）首相在内阁会议上可以操纵讨论。
3.英国文官工资制度的原则是什么？
答：英国文官的工资制度三项原则（比较平衡原则；
适应物价原则；
定期提薪原则）。
4、市长——内阁制。P92-93
答：市长是选举出的独立的政府首脑，并与他任命的内阁官员分享执行权力。在市长与内阁之外，还有一个由议员所组成的议会。市长可以请其中的议员担任自己内阁的成员，也可以辞退其中的某些内阁成员。议会仍然是独立的，议长由全体议员任命，通常被称作最高行政长官。市长与议会的关系是，议会设定政策框架和预算，市长掌握日常决策的行政权力。
四、论述题（25分）
试述英国20世纪末上院改革的基本内容。
答：上院改革的基本内容：
（1）上院改革的宗旨和实现途径：上院改革的宗旨是推进民主化。根据工党政府的《议会现代化：改革上院》白皮书，这次上院改革的目标是使“第二院”比过去的贵族院“更加民主、更有代表性：“该议院作为一个整体，将反映出国内政治信念的总体上的平衡。”同时，“该议院的成员将包括来自全国各部分、阶层和行业，而且男女比例、全国性民族和宗教组织的比例要大体相称”。实现上述两项目标的途径是：一是取消世袭贵族的第二院占有一席之地的权利；
二是通过革新一化贵族的提名方式来建立一个过渡性的议院；
三是启动广泛而长期的改革。
（2）上院改革的总体思路
新上院的作用：A、对公共政策提出不同的看法。B、成为英国社会广泛的代表。C、作为非成文英国宪法中的主要“制约与平衡”因素之一，在权力制衡性上发挥关键性的作用。D、在公共事务上，上院应该为联合王国的各民族、各地区提供一个发言的论坛。概括地说，新的上院主要有四项职能：建议、代表、制衡、论坛。与原来的贵族院相比，新上院多了一个代表职能，在其他职能上也存在着内涵和程度上的差异。
（3）上院的权力。新上院的权力主要有：A、保留议会法中已经规定的“悬挂否决权”。这项权力可以拖延下院通过的法律生效，但不能阻止其最终成为法律。下院法案在连续两届议会获得通过后，即可成为法律而生效。B、有权在合理的时间内继续考虑所有的政府事务。上院应关注执政党大选时的竞选宣言，以及下院在主要公共政策问题上的表态。
（4）新上院的特征。新的第二院具有如下特征：有权威，有信誉，有广泛的代表性。这些特征决定上院具有如下特点：A、有深厚的政治世界以外的自立和多领域的专长；
B、具备对宪法事务和人权进行仔细评估的特殊技能和知识；
C、具有运用哲学、心理和精神分析方法处理问题的能力；
D、有杰出的个人修养；
E、保持自由地位，不受政党支配，为了使任何一党不能支配第二院，相当比例的成员将是非党人士并坐在“横坐”上。F、有不嗜争论、礼貌待人的绅士风度；
G、有用战略眼光看问题的头脑。
（5）新上院议员的额构成。上院成员构成方式：A、相当数量的人是“地方议员”，他们是在反映联合王国内部每个民族和地区政治信念平衡的基础上选出的。B、其余议员将在一个真正独立的选任委员会提名的基础上遴选；
C、选任委员会中的独立人士占总数的比例保持在20%左右；
D、对有政党倾向的议员，选任委员会要确保总体上的平衡，这个平衡要与最近一次大选中选民所表达出来的政治信念相称；
E、为使改革减少阻力，现有的一代贵族应该成为新上院的成员。
《外国行政制度》平时作业（3）参考答案
一、 名词解释（每题5分，共20分）
1.“夕阳法”
所谓“夕阳法”是指国会在批准成立一个新的机构或批准一个机构的计划项目时，规定了该机构或该项目的结束日期。在到结束日期之前，国会对该机构或项目进行审查，以决定它们是否继续下去。“夕阳法”能限制行政机构的膨胀，使行政机构无法拖延。
2.委员会经理制
选民以全市为一个大选区，选举一个由5-9人组成的委员会。该委员会是市的立法机构，负责指定规章，决定政策，控制财政并根据市政管理的需要，聘请一个受过专业训练的市政专家为市经理。市经理领导和负责市的行政工作。
3.市长议会制
是美国实行最早的一种市级管理模式。这种模式基于分权原则，在组织结构上与州或联邦中央类似，实行立法、司法、行政分立。市长由选民选举产生，是市行政部门的首长。市行政机构的其他官员，有的由选民选举，有的由市长任命，有的由议会选举。市议会是市的立法或决策机关，行使州的立法权。
4、直接预选制
就是由各党的党员直接投票选举各种职务的本党候选人，而不再召开州党代表大会推选。
二、不定项选择题（每小题3分，共24分）
1.美国总统在立法上的权限包括（ ABD ）。
A.劝告权 B.否决权 C.任命官吏权 D.委任立法权
2.美国总统的任期是（ B ）。
A.3年 B.4年 C.5年 D.6年
3.按照美国有关选举的法律规定，总统竞选时，选民投票的时间在大选年的（ D ）。
A.8月 B. 9月 C.10月 D.11月
4.下列表述中，正确的有（ ABCD ）。
A.美国国会两院可以以简单多数票拒绝当选议员就职
B.美国国会两院要开除一名议员，必须以2/3的多数票通过
C.美国国会议员可以不受所属党派的约束，自由发表意见。
D.美国国会议员可以跨党投票，而不用担心会受到党纪的制裁。
5.美国总统的助手和辅助机构包括（ BCD ）。
A.州长 B.副总统 C.内阁 D.白宫办公室
6.没有保留给州的权力包括（ BCD ）。
A.借款 B.缔结条约 C.授予贵族爵位 D.铸造货币
7. 美国市政管理的组织形式主要有（ ABC ）。
A.市长议会制 B.委员会制 C.委员会经理制 D.选举制
8.下列关于《彭德尔顿法》的表述中，正确的有（ ABCD ）。
A.《彭德尔顿法》的核心原则是政治中立
B.《彭德尔顿法》建立了常任文官制
C.《彭德尔顿法》使文官脱离政党的控制
D.《彭德尔顿法》缩小了政党分肥的范围，但并没有废除政党分肥。
三、判断题（在括号内打上√或×。每小题2分，共8分）
（ √ ）1.美国总统是真正拥有行政权力的国家元首。
（ √ ）2.提案权独属国会议员，总统在国会只能提出立法建议。
（ × ）3.按照美国的《联邦公法》，国防部长必须由武官担任。
（ × ）4.美国联邦文官委员会的三位委员中，可以有两人属于同一政党，但委员在任期内不得担任公职。
三、简答题（每题10分，共50分）
1.简述美国总统的权限。
答：1、任命官吏权；
2、外交上的权限；
3、国防和军事上的权限；
4、立法上的权限，包括劝告权、否决权和为人立法权。
2.简述美国国会的立法程序。
答：（1）提出议案。（2）委员会审议。（3）全院辩论和表决。（4）两院协商。（5）总统签署。
3、简述美国联邦政府和州政府的共有权力。
答：征税；
借款；
设立银行和公司；
设立法院；
制定和实施法律；
为公共目的而征用财产；
举办公共福利。
4、简述美国的市级管理体制的类型
答：市长议会制、委员会制和委员会经理制。三种模式的概念分别要理解。
5.美国各州之间的志愿合作关系有哪些类型？
答：订立州际公约或协议；
建立各州政府委员会的固定组织；
召开各州行政、议会或司法高级官员的会议；
州法律统一化。
6.美国联邦政府曾经采用过的考核制度的类型有哪些？
答：统一考核制度、行政考核制度、工作考核制度。
四、论述题（每题30分，共30分）
试论述美国国会对总统和行政机构进行制约和监督的权力。
答：（1）立法权。国会能以立法制约总统和行政机构。
（2）财政权。国会掌握着钱袋，这是国会最重要的权力，也是国会制约和监督政府的重要手段。
（3）任命批准权。根据美国宪法和法律规定，总统提名任命的部分官员须征询参议院的意见和经参议院批准。
（4）弹劾权。美国宪法规定，国会有权对犯叛国罪、贿赂或其他重罪和轻罪的“总统、副总统和合众国的所有文治官员”进行弹劾。
（5）立法否决权。立法否决权在一定程度上是直接干涉行政的行动。在行政机构被国会授权后，其行动又不能令国会满意，则会被国会制止。
（6）“夕阳法”。所谓“夕阳法”是指国会在批准成立一个新的机构或批准一个机构的计划项目时，规定了该机构或该项目的结束日期。“夕阳法”能限制行政机构的膨胀。
（7）调查权。调查权是由立法权引申出来的，调查可使国会收集事实以帮助立法。
《外国行政制度》平时作业（4）答案
一、不定项选择题（每小题2分，共20分）
1.日本江户幕府创建者是（ C ）。
A．德川秀忠 B．丰臣秀吉
C．德川家康 D．织田信长
2.对外关系上，日本的德川幕府采取（ C ）。
A．参觐交代制 B．幕藩体制
C．锁国政策 D．开放政策
3.19世纪50年代，日本与西方国家签订的条约有（ ABCD ）。
A．日美和亲条约 B．日英约定
C．日荷和亲条约 D．日俄通好条约
4.二战后，美国占领军政府对日本进行的改革有（ AD ）。
A．非军事化改革 B．军事化改革
C．非民主化改革 D．民主化改革
5.关于日本天皇的地位和作用方面，有人主张“彻底解除天皇在国家权力中至高无上的地位”，这体现了（ B ）的主要观点。
A．废止论 B．象征论
C．存立论 D．实权论
6.日本战后宪法直接规定的国民参政权包括（ ABCD ）。
A．选举权与罢免权 B．被选举权
C．请愿权 D．国民投票权
7.日本《地方自治法》规定，日本的“普通地方公共团体”包括（ AB ）。
A．都道府县 B．市町村
C．郡 D．藩国
8.战后日本中央政府对地方自治体监督控制的方式主要有（ ABD ）。
A.立法控制 B.财政控制
C.司法控制 D.行政指导和监督
9.日本公务员的研修主要有一下几种（ ABCD ）。
A.行政研修 B.地方机关职员研修
C.研修指导者研修 D.行政官员出国研究员制度。
10.日本对公务员的考核内容有（ ABCD ）。
A.工作 B.性格
C.能力 D.是否适合该职位
二、判断分析题（先判断对错，再说明理由，每小题5分，共20分）
1.日本战后新宪法采用了三权分立原则和美国式的责任内阁制。
判断：×
理由：日本战后新宪法采用了三权分立原则和英国式的责任内阁制
2.在日本，众议院通过的法案如果被参议院否决，众议院可以简单多数再次通过，该法案即可成立。
判断：√
理由：在日本、参众两院的关系上，众议院居优先地位。
3.日本地方政府是拥有自治权的地方行政机关，不是中央政府的委派机构。
判断：×
理由：日本地方政府具且双重性，既是拥有自治权地地方机关，又是中央政府委派机构。
4.日本国家公务员的职位分类，适用于一般职务中的所有现业人员。
判断：×
理由：日本国家公务员的职位分类，适用于一般职务中的非现业人员。
三、简答题：
1、简述二战以后美国对日本进行改造的内容。
答：（1）进行“非军事化”。解除日本全部军备，保证其不再成为世界和平与安全的威胁。（2）进行“民主化”改革。在日本建立一个民主和平的独立政府。
2. 简述战后《日本国宪法》对于国会职权的规定。
答：根据战后日本宪法，“国会是国家的最高权利机关，是国家唯一的立法机关”。国会行使以下职权：立法权；
对政府的监督权；
对外交的监督权；
对财政的监督权；
对司法的监督权。
3、简述日本地方议会职权的内容。
答：（1）法案审议、决定权。（2）地方行政监督权。（3）建议权。（4）公务调查权。（5）管理选举有关事宜和参与人事决定权。
4.简述日本地方议会与地方行政长官的关系。
地方行政长官是直接从选民中选举产生的，而不是从议会的多数党产生的，地方行政长官不对地方议会负责，而直接对地方全体选民负责。地方议会与地方行政长官的关系是立法与行政的关系，议会对行政拥有监督权。按照《地方自治法》的规定，地方行政长官的职权大于地方议会。（1）地方行政长官拥有议会的召集权。（2）地方行政长官对议会决议有要求复议权。（3）地方行政长官拥有对议会的解散权。（4）地方行政长官拥有不经议会审议的紧急行政立法权。
四、论述题：
简述日本20世纪末行政改革的原因和内容。
答：日本20世纪末行政改革的原因。二战后，日本制定新宪法及内阁法等相关法律，对战前行政机构进行了比较彻底的改革。然而，日本虽然在战后实行了内阁制，在法律上国会是政策形成的中心，在实际的政治过程中，真正主导日本政策的却是行政系统。形成这种政治格局的原因很复杂，日本战后改革未能有效地改造其官僚体系，却使战前的“行政官厅”几乎未受损伤地被延续了下来。这使日本走向市场化的道路上成了最大阻力。
20世纪末日本行政改革的内容。（1）改革内阁制度，试图解决日本现行内阁由“各省割据”造成的“弱势首相”问题，并实现政治家对官僚的控制。（2）将1府12省9厅按职能精简整编为1府12省厅。（3）以“官办到民办”、“从国家到地方”为口号，推进放松管制、地方分权等。（4）简化行政组织，压缩
公务员的规模。（5）进行公务员制度改革。（6）妥善运用行政信息公开制度。
第三篇: 审计案例研究形成性作业参考答案
《审计案例研究》四次作业（一）
一、判断正误并说明理由
1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：×
理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。答案：×
理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答案：√
理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：×
理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：×理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题
第一章
1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？
答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：
（１）管理当局的特点和诚信；
（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；
（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；
（４）利害冲突及回避事宜；
（５）内部控制的改进情况；
（6）审计费用的支付情况等。
2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？
答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；
（２）年末销售额突然增减；
1
（３）顾客总体发生变动；
（４）产品结构发生变动；
（５）信用政策或其运用发生变化；
（６）销售收入的总体发生变动。
第二章
1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防
止？
答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；
有的使用虚假销售的手段，虚开发票；
在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；
然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备150000银行存款100000
贷：应收账款——光明集团250000
该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？答：首先，对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转销；
如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。
第三章
1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？
答：对于长期挂账的应付账款，按照会计制度规定，应将其转入资本公积；
若将其转入营业外收入账户，会造成利润虚增，所有者权益减少，并由此形成其他相关的问题。
2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。在通常情况下，应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。
三、综合案例分析题
1.对于设备A，当企业的固定资产由于使用而产生大量不合格品时，企业应当计提全额减值准备。该设备的固定资产原值40万元，已提累计折旧4万元，净值为36万元，所以大华公司补提36万元{40-4＝36（万元）}的减值准备是正确的。
2.对于设备B，只有当企业的固定资产由于长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，
2
且无转让价值的情况下，方可计提全额准备，而大华公司的该设备虽然由于闲置不用已无使用价值，但仍有转让价值1万元，因此，不符合全额计提减值准备的条件，大华公司全额计提减值准备的做法将会使企业的费用多计、利润少计、固定资产的价值虚减。应冲回所计提的减值准备，同时考虑该项调整对当期利润及所得税的影响。
3.对于设备C，企业的固定资产在遭受毁损，不再具有使用价值和转让价值时，应在按规定程序核准报废处理前，全额计提减值准备。而且在对资产计提了全额减值准备后不再计提折旧，应及时对其进行处理。大华公司不仅未对此设备进行处理，反而计提了2万元的累计折旧。此做法将会使企业费用虚计、利润少计。注册会计师应建议首先将计提的累计折旧冲回，并按规定程序处理该设备，同时考虑该项调整对当期利润及所得税的影响。
4.对于设备D，如果企业的固定资产无任何减值的迹象，不能擅自计提减值准备。大华公司这种做法将会使企业的费用多计、利润少计、资产的价值虚减。所以，注册会计师应建议调整冲回，同时考虑该项调整对当期利润及所得税的影响。
(二
一、判断正误并说明理由
1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
答案：×理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。答案：√
理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。
3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
答案：√
理由：函证应付债券可证实其存在性。
4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。答案：×
理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。
5．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
答案：√
理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。
二、单项案例分析题
第四章
1．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？答：（1）监盘时间，一般应以会计期末以前为优；
（2）监盘的样本量。一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地
3
盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等。
（3）项目选取问题。一般来讲，样本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。
2．结合本章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。答：生产成本内部控制存在的问题主要是：
①在审计中我们发现，被审单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领而未用的材料，被审单位没有建立“假退料”制度，这势必会影响生产成本的正确核算；
审计人员还发现材料单位成本年度内某些月份出现异常波动，究竟是什么原因导致的，审计人员决定在实质性测试环节进一步关注；
②审计人员发现，被审单位的制造费用采用直接人工工资进行分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用在不同产品间进行分配的金额，审计人员需要进一步验证制造费用的分配标准在年度内是否发生变更以及直接人工工资是否发生变动，进而确定产品成本中制造费用的金额。
③被审单位在将生产成本在产成品和在产品之间的分配时，在产品按约当产量计算，但审计人员发现实务环节并未严格遵守该项成本核算制度，因此可能会对成本计算和报表产生影响，审计人员需要在实质性测试程序中重点予以关注。
第五章
1．审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？答：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；
审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；
等等。
2．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？
答：真实存在的审查目的就是要确定出资者的投资是否确实用到了被投资企业的经营活动中，成为被投资企业的经营资金。审计人员通过审阅银行存款、固定资产、存货、无形资产等账簿，发现有无贷记与出资者投资的一致的资金的记录；
通过对固定资产、存货等实物资产的盘查，对收到这些财产的验收手续、法律文书的审阅，确定实收资本的合法性和真实存在。对于发生增减变动的实收资本，则应检查是否有补充合同、股东会决议、协议及有关法律为依据，等等。
3．确定瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？
答：通过询问管理当局或函证接受投资企业等方式，确认企业是否确实对接受投资企业具有控制、共同控制或重大影响，检查企业是否对这些项目采用了权益法，如果企业未按有关规定选择权益法核算，审计人员应该取得该企业不能对接受投资企业拥有控制、共同控制或重大影响的证据；
在权益法下，企业“长期股权投资”账户反映的投资额要随着接受投资企业净资产的增减变动而变动，审计人员应尽量取得被投资企业经过审计的年度会计报表，如被投资企业是股票上市公司，其年度会计报表可以从公开渠道取得，否则，审计人员应与担任被投资企业审计工作的审计人员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据；
等等。
4
三、综合案例分析题
1、直接材料成本调整减少30000元；
直接人工调整减少5000元；
制造费用减少2000元；
直接材料按（100＋60）件在完工产品和在产品之间分配；
直接人工和制造费用按（100＋60×80％）在完工产品和在产品之间分配。
2、产品成本计算单
成本项目直接材料直接人工制造费用合计
月初在产品
成本5000012000800070000
本月生产费
用20000012300090000413000
生产费用合
计25000013500098000483000
产成品成本3136829121666216471114
月末在产品成本1505684378431784226136
（三）
一、判断正误并说明理由（30分）
1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。答案：×
理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。
2．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
答案：×
理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。
3．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
答案：正确
理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。
4．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
答案：×
理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
5．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。答案：正确
理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
二、单项案例分析题
第六章
1．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？
5
答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；
企业支票存根也出现缺号现象；
其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。
第七章
1．审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？
答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；
将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；
之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；
最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。
2．如果董平在审查申泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是27%的税率。你认为存在什么问题？违背了税法的哪项规定？董平应如何提出审计调整意见？
答：根据税法规定，对应纳税所得额在10万元以上的企业一律执行33％税率；
应纳税所得额在3万元以上，10万元以下，执行27％税率；
应纳税所得额在3万元以下的，执行18％税率。申泽公司未审前应纳税所得额600万元（假定审核正确），已超过10万元，不应执行27％税率，而要按33%的税率缴纳所得税。董平对此项因违反规定而漏缴的所得税，应在复核后作如下确认：申泽公司应纳所得税198万元（600×33%），实纳162万元（600×27%），应补缴所得税36万元，并建议申泽公司进行以下账务调整：
借：所得税360000
贷：应交税金—应交所得税360000
三、综合案例分析题
库存现金情况表
2004年3月10日单位：元项目金额
库存现金实点金额2768.37加：已付讫未入账的支出凭证1500加：白条抵库数8000库存现金实际占用数12268.37库存现金账面结存数13568.37该单位在库存现金管理上存在以下问题：1、现金账实不符2、白条抵库
3、审批手续不全
备注
短缺1300元
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（四）
一、判断正误并说明理由
1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。
答案：错误
理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。
2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。答案：错误
理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。
3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。
答案：错误
理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。
4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。
答案：错误
理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。答案：错误
理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。
二、单项案例分析题
第八章
1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？
答：被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；
前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。
2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。
3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。
（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
（3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。
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（4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。
答:针对（1），注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。
针对（2），应签发拒绝表示意见审计报告。
针对（3），注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。针对（4），注册会计师应出具保留意见审计报告。
第九章
1.验资项目组验资的主要依据是什么?对中昌公司、飞龙公司和万方公司设立验资的结果与三方的出资规定有何不同？
答：验资项目组依据《独立审计实务公告第l号——验资》的要求，对京江有限责任公司实施验资。设立验资所获取的验资证据表明三方与出资规定不符的情况如下：中昌公司应于2001年9月30日前缴付土地使用权出资300万元，实际缴付200万元，未按规定缴足金额为100万元；
飞龙公司应于2001年9月30日前缴付货币资金1000万元，实际缴付780万元，未按规定缴足金额为220万元；
万方公司应于2001年9月30日前缴付设备2100万元（262.5万美元），实际缴付2080万元（260万美元），未按规定缴足金额为20万元（2.5万美元）。
2．结合“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2001年的经济效益总体水平低于2000年的主要原因。
答:由表9-8显示，黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2000年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。就整体分析，黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。
经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源，查出差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行“医药分家”、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。另一方面2001年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。
第十章
1．“安然事件”中，安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题，我们应如何应对？答：安达信缺乏独立性的表现：多年来安达信一直为安然提供审计和会计咨询服务，仅2000年安达信从安然公司收取的审计和会计咨询的服务费就分别高达2500万美元和2700万美元；
安达信有100多名雇员专门为安然提供各种服务，每周从安然收取100多万美元的服务费用；
从1995年开始，安然还将其内部审计交给了安达信，甚至连财务长也是从安达信聘用的。
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暴露出的问题：现行的审计制度存在缺陷：承担审计的会计师事务所是由被审计单位自行聘用的，被审计单位如果不满意事务所的审计工作，则该事务所就必然面临被炒鱿鱼的后果，这事实上形成了被审计单位与事务所之间的雇佣与被雇佣关系，被审计单位成了事务所的衣食父母和上帝。巨大的商业利润必然回驱使事务所去迎合其雇主的需要，使审计背离独立、客观、公正的要求。目前世界各国基本上都允许会计师事务所为被审计单位提供管理和会计咨询服务，这样做的结果是事务所过度地介入被审计单位的业务活动，必然会将两者的利益更紧密的捆绑在一起，审计也就不可能在具有独立性。
提出的应对措施：由监管机构通过招标方式，综合考虑参与投标会计师事务所的信誉、有无违规记录、资质、实力、内部管理水平等综合因素，并在适当考虑事务所已承担审计业务量与其实力配比的基础上，为被审计单位选择合适的会计师事务所。禁止会计师事务所向被审计单位提供除外部审计外的其他服务，但可以允许事务所向其他企业提供管理和会计咨询服务。这样，即能保证审计独立性，又不会影响事务所的经济利益。
2．会计师事务所为什么必须审慎选择客户？
答：(1会计师事务所应建立质量控制政策和程序以决定是否接受新客户或继续与老客户合作，其目的是降低与那些缺乏正直性的客户打交道的风险。会计师事务所无法为某一客户的正直性和可信赖性作出担保或承诺，而客户的正直性和可信赖性很可能会影响其财务报表的认定。在决定承接业务时，会计师事务所也应该考虑自身的独立性和专业胜任能力，比如：特殊行业、特殊领域的知识、会计师事务所的规模和完成委托所需要的人力资源等。(2为了提高审计质量，会计师事务所在接受一个新客户前，应对其各个方面进行认真地评价；
对于老客户应定期进行再评价。这些评价的目的是：确定可能涉及执业责任的相关风险；
确定会计师事务所是否具有专业胜任能力；
避免潜在的利益冲突。
三、综合案例分析题
[资料]某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。验资时，审计人员审查有
关投入资本的记录为：
1．甲公司垫付合资企业原材料采购货款10万元。借记“原材料”，贷记“其他应付款——甲公司”。
2．甲公司为合资企业支付建筑公司工程款120万元。借记“其他应付款——建筑公司”，贷记“其他应付款——甲公司”。
3．甲公司汇来人民币10万元。借记“银行存款”，贷记“其他应付款——甲公司”。
4．工程完工决算150万元。借记“固定资产”，贷记“其他应付款——建筑公司”。5．完工固定资产转作中方投资。借记“其他应付款——甲公司”，贷记“实收资本”。6．合资企业支付建筑公司工程尾款30万元。借记“其他应付款——建筑公司”，贷记“银行存款”。
[要求]根据上述资料，计算分析中方投资并提出验资意见。
答案：1.通过甲公司的投资要有合资外方的认可证明。
2.完工固定资产转作中方投资要在合同中有规定，并经合资企业验收。3.若上述两点证实后，中方的实际投资为140万元（原材料10万元+工程款120万元+人民币汇款10万元）。4.合资企业用自有资金偿还建筑公司债务后，“其他应付款——甲公司”科目的借方余额10万元实际为中方资本的应投未投数。审计人员应建议企业补投。
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补充案例：（供参考）
[资料]审计人员甲和乙在审计A公司年度会计报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷，没有及时记录发生的应付账款。他们认为A公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
[要求]试问审计人员甲和乙应如何查找未入账的应付账款？答案：（查找未入账应付账款的审计程序）
1．检查D公司在资产负债表未处理的不相符购货发票及材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；
2．检查D公司在资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确；
3．检查D公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
[资料]审计人员对B工厂2001年的期末会计资料进行审计时，发现临近结账日前后所发生的业务事项如下：
1．2002年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2001年12月26日。
2．当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为2001年12月20日，顾客于2002年1月4日收到后付款。
3．2002年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。该物品于2001年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2001年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。
4．按顾客特殊订单制作的某产品，于2001年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2002年1月5日送出，但未包括在2001年12月31日存货内。
[要求]请分析上述四种情况是否应包括在2001年12月31日的存货内，并说明理由。
答案：
1．不应包括在2001年存货内，因目的地交货，交货期为2002年，应以收到货款为准；
2．应包括在2001年存货内，因2002年1月4日收到货物才付款，2001年既未开票亦未发出货物，物权并未转移，销售不能成立；
3．应计入2001年存货内，因属离厂交货，交货后就已属本企业存货；
4．不应包括在2001年存货内，因已收款并将货物送装运，销售业已成立。
[资料]审计人员在审查盛日机器厂银行存款账时，发现该厂2001年11月30日银行存款日记账账面余额84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员经过逐笔核对，发现下列情况：
1．11月2日企业开出转账支票一张，金额3200元，银行对账单上无此记录。2．11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，该厂日记账上无此记录。3．11月14日银行付出1800元，经查系采购员刘瑞不慎遗失空白转账支票，被人冒用所购物品的款项。
4．11月16日银行付出28400元，该厂日记账上无此记录。5．11月20日银行付出现金1600元，该厂日记账上无此记录。
6．11月30日该厂银行存款日记账寸入转账支票一张，计2800元，银行对账单上无此
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记录。
[要求]1.根据上述情况，编制银行存款余额调节表。
2.对该厂银行存款管理上存在的问题提出改进意见。
答案：
1．盛日机器厂银行存款余额调节表银行对账单余额83000银行存款日记帐余额84400-11月2日3200+11月8日30000+11月30日2800-11月14日1800-11月16日28400-11月20日1600调节后余额82600调节后余额82600
2．11月8日收到外地汇款30000元，11月16日和20日银行付出28400元+1600元=30000元，三笔收支该厂银行存款日记账上均无记录，11月8日、16日、20日三笔账在审计时已不存在未达账项问题，且金额相等，时间相近，这种情况可能是有人套用该厂银行账户进行非法活动，即出借银行账户，应进一步审查。
3．该厂支票管理存在严重问题，开空白支票且遗失造成重大损失，对采购员和出
纳员应追究一定的经济责任。
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