疫情期间专项资金审计流程及内容7篇疫情期间专项资金审计流程及内容 关于做好新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物审计监督工作的方案 为深入贯彻落实习近平总书记关于疫情防控的重要指示要求和党中央决策部署，根下面是小编为大家整理的疫情期间专项资金审计流程及内容7篇,供大家参考。
篇一：疫情期间专项资金审计流程及内容
做好新冠肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物审计监督工作的方案为深入贯彻落实习近平总书记关于疫情防控的重要指示要求和党中央决策部署，根据市委、市政府有关工作要求和审计署、省审计厅工作安排，现就做好新冠肺炎疫情防控审计工作有关事项通知如下：
一、切实增强做好审计监督的政治责任感。全市各级审计机关要深入学习贯彻习近平总书记重要讲话精神和重要指示批示要求，充分认识疫情防控工作的极端重要性和紧迫性，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来。要把做好疫情防控财政资金和捐赠款物审计作为当前重大审计任务，按照党委政府相关要求和审计署、省审计厅统一部署，结合本地实际，精心安排，认真实施，确保实效，切实发挥好审计职能作用，推动党中央决策部署落地见效。
二、突出审计工作重点。全市各级审计机关要全面贯彻“坚定信心、同舟共济、科学防治、精准施策”的要求，聚焦党中央关于疫情防控相关政策和决策部署以及市委、市政府工作要求的落实情况，聚焦相关税费减免、财政贴息、贷款优惠等政策精准到位情况，聚焦中央和各级财政安排的疫情防控资金总体规模、拨付和管理使
用情况，聚焦社会捐赠款物的总体规模、分配和使用情况等。要坚决揭示贪污、截留、挤占、挪用疫情防控资金和捐赠款物等问题，及时反映疫情防控中形式主义、官僚主义等问题，对涉嫌重大违纪违法问题的及时移交纪检监察或司法机关，确保相关财物全部及时精准用于疫情防控。要把准职能定位，注意方式方法，全力支持配合各部门开展疫情防控工作，及时发现问题，及时指出问题，及时督促整改，助力疫情防控工作高效顺畅开展。
三、统筹推进各项审计工作。全市各级审计机关要加强审计项目和审计组织方式“两统筹”，在有效做好疫情防控专项审计的同时，根据年度审计项目计划，结合实际情况，统筹推进政策跟踪、预算执行、经济责任等审计任务，其他各项审计都要关注疫情防控相关情况，延伸范围根据当地疫情防控情况和审计资源状况统筹安排。
四、积极开展大数据审计。全市各级审计机关要充分认识大数据审计在此次审计中的重要性，坚持数据先行，积极开展大数据审计。要探索利用网络采集报送数据，减少现场采集。要强化非现场审计与现场审计的资源配置和协调衔接，更加有效地运用非现场大数据审计方式，摸清情况、发现疑点、精确定位，提高数据分析的深度和精准度，集中力量有针对性地组织现场核查。要加强信息交流、资源共享，同时严格数据管理，确保数据安全。要积极推行“网上办公”，通过电话问询、项目资料和电子数据送达等方式进行审计核实，尽量减少现场审计时间。
五、强化审计质量控制。全市各级审计机关要坚持和落实审计质量责任制，每个审计组、每名审计人员都要恪尽职守，坚持依法审计、文明审计、廉洁审计，严格执行审计工作程序和各环节质量控制要求，确保审计成果经得起历史检验。要认真落实“三个区分开来”重要要求，执行好审计容错纠错办法，坚持具体情况具体分析，全面客观辩证审慎地看待发现的问题，对于一些情况复杂或重大问题，多方听取意见建议，鼓励对疫情防控工作有促进作用的创新性做法，促进担当作为。对于审计工作不落实、不扎实，造成严重后果的，要严肃追究有关单位、人员责任。
六、严格按要求做好自身防控。全市各级审计机关要带头落实党中央决策部署和党委政府工作要求，积极服从疫情防控大局，避免对疫情防控工作形成干扰。要进一步完善各项防护制度和措施，主要负责同志要切实履行第一责任人职责，细化实化防控措施，加强对干部职工健康状况、出行情况的了解掌握，督促做好自我防护，严防交叉感染，确保审计人员的身体健康和审计工作的顺利推进。
七、加强组织领导和协调指导。市审计局成立以主要负责同志为组长、各相关分管局领导为副组长、各相关处室负责人为成员的应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作领导小组（以下简称领导小组）。设立应对疫情专项审计工作专班，作为领导小组的办事机构，主要负责起草应对疫情专项审计工作方案，组织实施项目审计，具体落实领导小组议定事项，研究提出完成专项审计任务的有关工作建议，指导各审计组对相关部门单位和区市落实中
央决策部署和省、市工作要求情况开展审计，对审计项目实施质量控制，起草上报专项审计信息、工作动态、汇总报告等。专项审计工作专班要加强项目统筹和业务指导，做好信息沟通和问题解答，重大问题及时组织专题研究和报告。各区（市）审计局和市审计局各有关处室要严格执行重要事项报告制度，重大问题和审计结果按照要求及时向领导小组报告反映。
篇二：疫情期间专项资金审计流程及内容
区应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计实施方案根据中央应对新冠肺炎疫情工作领导小组部署和国务院常务会议精神，以及审计署的统一部署要求和《XX 省应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计实施方案》，省审计厅决定组织全省审计机关，对疫情防控资金和捐赠款物开展专项审计。按照《关于印发应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作方案的通知》和《XX 市应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计实施方案》，制定本审计实施方案。
一、审计目标 通过审计，掌握区用于疫情防控的财政专项资金、捐赠款物和疫情防控重点保障企业贴息贷款的规模、分配和管理使用等情况，揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题，促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开，促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应，为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。
二、审计对象 此次审计的对象包括区政府所属的财政、发展改革、卫
生健康、民政、医疗保障、工业信息等部门；红十字会、慈善总会、区政府及其部门指定接受抗击疫情社会捐赠的单位或机构，以及其他开展抗击疫情公开募捐的慈善组织、有关金融机构和具体使用上述资金和物资的部门、单位和企业。
三、审计内容和重点 本次审计的内容和重点将根据党中央决策部署、审计署应对疫情专项审计工作领导小组要求动态调整。现阶段，重点关注财政专项资金、捐赠款物、重点保障企业贴息贷款的分配管理使用情况，确保有关资金物资全部及时用于疫情防控。
（一）财政专项资金方面。
一是财政专项资金分配拨付情况。掌握各级财政疫情防控专项资金规模、分配和拨付情况，审查是否按规定向疫情较重、财力困难单位倾斜，揭示分配拨付不及时、层层滞留等影响资金使用效率的问题。
二是财政专项资金使用管理情况。审查财政专项资金的实际用途、使用效果等，重点关注是否存在违规使用资金、挪用甚至套取骗取专项资金，以及使用专项资金购买物资和服务中搞优亲厚友、营私舞弊，造成损失浪费等问题。审查财政部门贷款贴息的拨付情况，揭示应付未付或多付贴息等问题。
（二）社会捐赠款物方面。
一是捐赠款物接受情况。掌握捐赠款物的总体规模和来源等情况，审查捐赠款物登记入账的及时性和完整性，关注有无虚假捐赠、假借慈善名义开展非法募捐、违规提取管理费或手续费等问题。
二是捐赠款物的分配使用情况。审查捐赠款物是否做到专款专用、及时分配，揭示捐赠款物被挪用、闲置，以及使用捐赠资金采购物资暗箱操作、以次充好等问题；关注违反募捐方案、捐赠人意愿或者捐赠协议，挪用冒领倒卖捐赠款物等问题。
三是捐赠款物管理和信息公开情况。审查有关单位是否建立并执行捐赠款物的接收、分配和使用管理制度，捐赠款物管理是否简捷规范、运转高效；捐赠款物分配使用中是否按要求执行“三重一大”规定，捐赠款物有关信息是否按要求及时准确向社会公开。
（三）重点保障企业贴息贷款方面。
一是再贷款发放情况。掌握银行专项再贷款的规模，关注再贷款分配的时效性和科学性，关注专项再贷款发放的对象、范围是否符合规定。
二是银行贴息贷款发放情况。掌握有关金融机构发放贴息贷款和疫情防控专项贷款（专属信用贷款）总体规模和结构，审查金融机构是否落实中央、省政府和市政府关于金融支持防控疫情的有关政策，增加信用贷款投放有效确保重点
保障企业贷款资金供给，有无设置不合理条件影响企业用款效率等问题。
三是重点保障企业获取和使用贷款资金情况。跟踪分析有关企业信贷资金使用情况，审查重点保障企业有无挪用或闲置专项贷款资金等问题。关注有关保障企业是否及时纳入名单，重点保障企业财政贴息是否及时足额到位，企业实际贷款利率是否符合规定。
四、审计组织和分工 （一）组织领导。
本次审计由区审计局统一组织实施。审计局成立应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作领导小组（以下简称领导小组），统一领导本次专项审计工作，领导小组由全局领导和办公室、财金股、固投股、行文股、经贸股同志组成。局党组书记、局长 XX 任组长，党组成员、总审计师 XX任常务副组长，其他局领导任副组长。领导小组办公室设在局办公室，主任由 XX 同志长兼任，领导小组办公室实行集中办公、统一指挥，具体负责组织、协调和指导审计工作。各股室要牢固树立全省审计“一盘棋”的意识，根据分工做好相关工作。
区审计局在领导小组下成立区级应对疫情专项审计组。局党组书记、局长 XX 任审计组组长，党组成员、总审计师 XX任常务副组长，财经股副股长 XX 任主审，成员由 XX、XX 同
志组成，XX 兼联络员。
本次对各项防控资金和捐赠款物的专项审计由局领导小组办公室统一组织实施，做到统分结合、上下穿透。与本次专项审计有关的工作安排、工作动态、问题线索等由局领导小组办公室统一收集，统一归口上报。
在局领导小组办公室的统一指挥下，审计组负责组织对区财政局财政疫情防控专项资金情况和对重点银行专项再贷款情况进行审计；负责组织对区发展改革委重点防控物资调配保障情况进行审计；负责组织对区工信委、区红十字会总会和区慈善总会等有关单位或机构捐赠款物情况进行审计；负责组织对重点防控物资保障的企业进行审计。各有关业务股室按局领导小组统一安排，配合做好相关工作，抓好落实。并按要求上报审计结果和有关情况，注重审计实效。
（三）时间安排。
本次审计于 2020 年 2 月中旬开始实施，每 10 天向市局报送专项资金和捐赠款物情况的审计快报；每月报送阶段性审计情况。
五、审计工作要求
（一）提高政治站位，有序有力有效开展审计监督。区审计局要认真学习贯彻习近平总书记关于加强疫情防控工作的重要指示批示和中央政治局常委会会议精神，以及中央 应对新冠肺炎疫情工作领导小组会议精神和国务院常务会议要
求，充分认识疫情防控工作的极端重要性和紧迫性，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、坚决做到“两个维护”。要按照区审计局统一安排，统筹做好防疫与审计工作，确保高质量完成审计任务。
（二）加强统筹衔接，积极开展大数据审计。要结合当地疫情防控实际，坚持审计项目审计组织方式“两统筹”，突出重点、讲究方法、提高效率、注重效果，加强沟通衔接，其他审计项目也要关注疫情防控款物相关情况，并与专项审计搞好衔接。审计组要进一步创新审计方式方法，充分运用大数据分析发现疑点问题，有针对性地组织核查，尽量减少和缩短现场核查时间。
（三）准确把握政策，及时推动整改规范。区审计局要准确把握政策，对出现的新情况新问题，要按照“三个区分开来”重要要求，客观辩证地看待审计发现的问题，实事求是做出审计结论和督促整改。对形式主义、官僚主义，不作为、乱作为，以及挤占挪用等问题，要坚决揭示和依法查处。
（四）依法文明审计，严格落实防控措施。本次审计正值疫情防控的关键时期，各级审计机关要严格遵守当地疫情防控要求，加强审计现场管理，进一步细化措施，向一线审计人员提供防护用品，做好审计人员的自我防护。同时参审人员要严格遵守审计纪律，切实做到依法审计和文明审计，严格宣传纪律，未经批准严禁对外提供任何审计情况。
附件：
区审计局应对疫情专项审计工作领导小组人员名单 组 长：
XX 党组书记 局长 常务副组长：
XX 党组成员 总审计师 副 组 长：
XX 党组成员 副局长 XX 党组成员 副局长
XX 党组成员 副局长
XX 党组成员 总审计师 XX 党组成员 成 员：
XX 领导小组下设办公室，办公室主任由 XX 同志兼任。
篇三：疫情期间专项资金审计流程及内容
防控资金和捐赠款物专项审计方案一、审计目标 通过审计，掌握全县用于疫情防控的财政专项资金、捐赠款物和疫情防控重点保障企业贴息贷款的规模、分配和管理使用等情况，揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题，促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开，促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应，为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。
二、审计对象 此次审计的对象包括县财政、发展改革、卫生健康、民政、医疗保障、工业信息等部门；县红十字会、县慈善总会等政府及其部门指定接受抗击疫情社会捐赠的单位或机构，以及其他开展抗击疫情公开募捐的慈善组织；人民银行、有关金融机构和具体使用上述资金和物资的部门、单位和企业。
三、审计内容和重点 本次审计的内容和重点将根据党中央决策部署、审计署、省审计厅、市审计局应对疫情专项审计工作领导小组要求动态调整。现阶段，重点关注财政专项资金、捐赠款物、重点保障企业贴息贷款的分配管理使用情况，确保有关资金物资全部及时用于疫情防控。
（一）财政专项资金方面。
一是财政专项资金分配拨付情况。掌握财政部门疫情防控专项资金规模、分配和拨付情况，审查是否按规定向疫情较重、财力困难地区倾斜，揭示分配拨付不及时、层层滞留等影响资金使用效率的问题。
二是财政专项资金使用管理情况。审查财政专项资金的实际用途、使用效果等，重点关注是否存在违规使用资金、挪用甚至套取骗取专项资金，以及使用专项资金购买物资和服务中搞优亲厚友、营私舞弊，造成损失浪费等问题。审查财政部门贷款贴息的拨付情况，揭示应付未付或多付贴息等问题。
（二）社会捐赠款物方面。
一是捐赠款物接受情况。掌握捐赠款物的总体规模和来源等情况，审查捐赠款物登记入账的及时性和完整性，关注有无虚假捐赠、假借慈善名义开展非法募捐、违规提取管理费或手续费等问题。
二是捐赠款物的分配使用情况。审查捐赠款物是否做到专款专用、及时分配，揭示捐赠款物被挪用、闲置，以及使用捐赠资金采购物资暗箱操作、以次充好等问题；关注违反募捐方案、捐赠人意愿或者捐赠协议，挪用冒领倒卖捐赠款物等问题。
三是捐赠款物管理和信息公开情况。审查有关单位是否建立并执行捐赠款物的接收、分配和使用管理制度，捐赠款物管理是否简捷规范、运转高效；捐赠款物分配使用中是否按要求执行“三重一大”规定，捐赠款物有关信息是否按要求及时准确向社会公开。
（三）重点保障企业贴息贷款方面。
一是再贷款发放情况。掌握人民银行专项再贷款的规模，关注再贷款分配的时效性和科学性，关注专项再贷款发放的对象、范围是否符合规定。
二是银行贴息贷款发放情况。掌握有关金融机构发放贴息贷款和疫情防控专项贷款（专属信用贷款）总体规模和结构，审查金融机构是否落实中央和省政府关于金融支持防控疫情的有关政策，增加信用贷款投放有效确保重点保障企业贷款资金供给，有无设置不合理条件影响企业用款效率等问题。
三是重点保障企业获取和使用贷款资金情况。跟踪分析有关企业信贷资金使用情况，审查重点保障企业有无挪用或闲置专项贷款资金等问题。关注有关保障企业是否及时纳入名单，重点保障企业财政贴息是否及时足额到位，企业实际贷款利率是否符合规定。
四、审计组织和分工 （一）组织领导。
本次审计按照审计署、省审计厅、市审计局的统一部署组织实施。我局成立了应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作领导小组（以下简称领导小组），统一领导本次专项审计工作，领导小组由全局领导和经责股、财金股、行文股、基建股和法规股组成。局党组书记、局长曾力任领导小组组长，副局长陆经秀任常务副组长，其他局领导任副组长。领导小组办公室设在经责股，主任由陆经秀副局长兼任。
在领导小组下成立应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计组，由局党组书记、局长曾力任审计组组长，副局长陆经秀任副组长，经责股股长曾毓菁任主审，杜昕、曾露萍、黄洁任成员，杜昕兼任联络员及填表员。
（二）具体分工。
本次对各项防控资金和捐赠款物的专项审计由局领导小组办公室统一组织实施，做到统分结合、上下穿透。与本次专项审计有关的工作安排、工作动态、问题线索等由局领导小组办公室统一下发，审计组上报的材料统一报局领导小组办公室，并由局领导小组办公室统一归口上报。
在局领导小组办公室的统一指挥下，审计组负责组织对县财政局财政疫情防控专项资金情况、县发展改革委重点防控物资调配保障情况、县红十字会总会和县慈善会等有关单位或机构捐赠款物情况、人民银行和重点银行专项再贷款情况、重点防控物资保障的企业进行审计。
（三）时间安排。
本次审计于 2020 年 2 月中下旬开始实施，按省、市审计部门时间要求及时上报阶段性审计情况。
五、审计工作要求 （一）提高政治站位，有序有力有效开展审计监督。审计组要认真学习贯彻习近平总书记关于加强疫情防控工作的重要指示批示和中央政治局常委会会议精神，以及中央应对新冠肺炎疫情工作领导小组会议精神和国务院常务会议要求，充分认识疫情防控工作的极端重要性和紧迫性，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、坚决做到“两个维护”。要按照省审计厅、市审计局统一安排，结合实际、突出重点，统筹做好防疫与审计工作，确保高质量完成审计任务。
（二）加强统筹衔接，积极开展大数据审计。审计组要结合我县疫情防控实际，突出重点、讲究方法、提高效率、注重效果，加强沟通衔接，局其他审计项目也要关注疫情防控款物相关情况，并与专项审计搞好衔接。各审计组要进一步创新审计方式方法，充分运用大数据分析发现疑点问题，有针对性地组织核查，尽量减少和缩短现场核查时间。
（三）准确把握政策，及时推动整改规范。审计组要准确把握政策，对出现的新情况新问题，要按照“三个区分开来”重要要求，客观辩证地看待审计发现的问题，实事求是做出审计结论和督促整改。对形式主义、官僚主义，不作为、乱作为，以及挤占挪用等问题，要坚决揭示和依法查处。
（四）依法文明审计，严格落实防控措施。本次审计正值疫情防控的关键时期，审计组要严格遵守我县疫情防控要求，加强审计现场管理，进一步细化防控措施，做好审计人员的自我防护。同时，参审人员要严格遵守审计纪律，切实做到依法审计和文明审计，严格宣传纪律，未经批准严禁对外提供任何审计情况。
篇四：疫情期间专项资金审计流程及内容
INTERNAL AUDITING IN CHINA . MARCH 2022统筹推进常态化疫情防控和生产经营——新冠肺炎疫情影响专项审计案例中国建筑集团有限公司文一、案例背景2020年初，新冠肺炎疫情爆发，病毒突袭而至，疫情来势汹汹，人民生命安全和身体健康面临严重威胁，建筑行业更是面临前所未有的风险挑战：安全生产、质量管控、市场营销、现金流等方面压力骤增，海外业务开展也受到极大影响，常态化疫情防控和生产经营任务艰巨。面对新冠肺炎疫情对集团生产经营的强烈冲击，中国建筑集团有限公司（以下简称中建集团）党组团结带领广大干部职工，在大战大考中践行初心使命，迎难而上、奋勇拼搏，统筹推进疫情防控和生产经营。为深入贯彻党中央、国务院决策部署，落实集团“六个专项”行动要求，做好“六稳”工作、落实“六保”任务，在中建集团党组的坚强领导下，集团审计部立足本职、主动谋划，于 2020内判断隐形集团的规则缺失，无法自动识别不同客户关联关系；四是数据应用不到位，未能运用内外部各类信息提示关联风险。银行需进一步完善系统功能，形成统一的风险视图，为经办人员提示相关风险信息。案例启示（一）以点带面，拓展思路审计人员要保持职业敏感性，在审计过程中要善于多角度思考，要时刻准备将审计触角延伸至当前审计业务与样本之外，不断提炼和总结资产处置中可能存在违规违法行为的手段，有针对性地提出相应的审计方法，提升审计成效。（二）善用工具，靶向发力审计人员要善于运用工具，运用系统自动化识别技术及数据分析平台等工具，对违法违规行为进行“精准打击”。（三）深挖细查，仔细甄别对于具备多个疑点特征的线索，审计人员要具备高度责任感，发挥主观能动性，发扬“钉钉子”精神，敢于啃硬骨头，将问题查深查透。( 作者单位：四川大学，邮政编码：518000，电子邮箱：327627975@qq.com)实践亮点2022第三期 2.indd
67 2022/3/3
上午10:57
68中国内部审计 . 2022 年第 3 期年 7 月开展全系统新冠肺炎疫情影响专项审计，跟踪研判各子企业疫情期间相关政策落实情况、采取措施效果情况以及疫情对生产经营和主要指标影响情况，防范化解重大风险，在推进公司生产经营发展中体现审计担当，为打赢新冠肺炎疫情防控阻击战贡献审计力量。二、审计目的和思路（一）审计目的通过本次审计，重点梳理中建集团各子企业落实党中央、地方政府、中建集团部署的相关政策、优惠措施情况，同时分析疫情对中建集团 2020 年上半年主要经营指标的影响情况，剖析疫情对集团主要业务板块的经济影响情况，总结疫情期间减损创效典型经验，及时找出并堵塞经营漏洞，提出管理建议和完善措施，保障防疫政策有效落实，最大程度降低疫情对公司经营的影响，助力集团保增长、保稳定、促发展。（二）审计思路考虑到疫情对审计工作的影响，本次审计注重线上审计方法运用，以结构化、可视化数据分析及数据挖掘技术，聚焦公共事件影响重点领域，梳理典型问题，推广优秀经验，形成公共事件审计新思路，降低疫情期间审计风险，有力提升审计质量，为落实有关政策和实现企业发展目标提供有力保障。1. 提高认识，统一思想，层层落实责任担当。中建集团审计部在集团党组、股份公司审计委员会的领导下，统筹推进疫情防控与审计工作，做到“防疫复工两不误”，制定“一套标准、一个方案”，坚持“一盘棋”的“三个一导向”，建立集团层面领导、境内外 34 家子企业共同实施、各子分公司审计机构全力执行的三级审计项目实施机制，探索形成了“作战指挥部 + 大兵团作战”的审计项目组织方式。各级审计机构在集团审计部的统一协调下，靠前指挥、靠前战斗，深入一线、下沉基层，以高度自觉的政治担当和大局意识充分发挥审计系统在抗疫战斗中的独特作用，深入落实本次疫情审计的中心思想和政治意义，确保本次审计工作在思想层面和政治层面形成上下联动的高度统一。2. 创新方法，科技强审，全面提升审计质量。一方面，依托审计资源模块，通过协调投资、商务、财务等各业务系统审计专家，交叉借调各层级机构审计人员等方式，统筹协调内外部审计专家“大兵团”集中作战，实现审计资源的有效配置；另一方面，充分运用审计计划管理模块，对集团各层级审计机构独立实施及现场审计计划进行动态管控，对照审计实施方案，实时上传审计工作简报，确保审计按计划、按方案扎实推进，打造以“计划 + 资源”为核心的审计项目管理能力，实现动态项目管理和静态资源管理的平衡，切实提升审计质量。3. 聚焦重点、精准发力，数据挖掘助力审计开展。一方面，中建集团审计部在线上访谈相关领导层及管理人员等 200 余人、深入基层了解疫情影响的范围及程度的基础上，全面梳理国家各部委、各地区政府下发的疫情相关政策法规，搜集整理下属单位各层级下发制度及疫情应对方案，积极运用风险评估程序，明确风险切入点，确保审计方案精准聚焦；另一方面，集团审计部加强对基层单位或子企业的审计结果运用，探索实践数据审计，在子企业审计的基础上，对各子企业线上报送的逾 2 万份数据资料进行筛选及结构化分析，结合境内各省市疫情影响程度，搭建审计模型。同时对相关领导层及管理人员等 200 余人发放线上调查问卷，进一步明确集团审计范围及审计重点——12 个城市的 18家四级机构及 217 个项目，在夯实子企业审计结果的同时，精准开展现场审计。三、审计实施（一）明确审计范围及主要内容本次专项审计主要范围涵盖境内外各子企业，统筹考虑境内境外疫情影响，着重对境内重点区域、重点子企业、重点项目进行现场审计，指导境外子企业完成相应审计工作任务。审计主要内容包括：1. 各级政策及优惠措施落实情况。审计重点关注政策落实与经验总结交流情况，收集汇总各子企业在兼顾疫情防控及生产经营中取得的成绩及典型做法，研判疫情防控期间党中央、国务院、国家部实践亮点2022第三期 2.indd
68 2022/3/3
上午10:57
69INTERNAL AUDITING IN CHINA . MARCH 2022委、地方政府、中建集团部署的相关政策和优惠措施，了解各子企业相关政策的落实情况。2. 境内项目复工达产、生产经营恢复情况。审计重点关注境内项目复工达产、生产经营恢复的情况，研判疫情对投资项目销售、回款、效益指标的影响，以及对境内施工项目工期、成本及资金回收的影响。同时，对尚未复工项目原因进行深入剖析，全力推进解决复工复产面临的困难和问题。3. 境外项目经营风险防范情况。不少境外国家“带疫解封”，本次审计在关注疫情对境外项目影响的同时，进一步关注防控策略调整的精准性与及时性、复工复产推进的有效性与灵活性，以及当疫情对于项目履约所造成的不可抗力影响随解封而不复存在时，由履约造成的法律纠纷风险如何化解等内容。4. 企业经营发展与目标任务预期实现情况。开展各子企业 2020 年上半年主要经营指标完成情况及受疫情影响情况分析，疫情初期集团生产经营一度出现大面积停滞、各项指标大幅下滑的局面，通过数据收集，分析研判疫情对全年指标的影响程度，为进一步工作部署提供依据。5. 社会责任履行与央企担当体现情况。统计分析各子企业在疫情防控期间承接的抗疫设施、工程建设任务完成情况，以及对相关企业、社会团体的帮扶支持情况。（二）编制审计方案根据确定的审计内容，中建集团审计部会同总部部门及业务专家多次讨论，编制了详实的审计方案，明确每一项审计内容的具体审计程序并设计系列附表及报告模板，确保审前准备充分且有切实指导价值。从表格填报及现场实施角度考虑，审计方案从以下几个方面对审计内容作分解：1. 金融优惠政策及税费优惠政策享受情况。本次审计关注金融优惠政策（含重点保障单位政府贴息贷款）取得及使用情况、税收优惠政策享受情况、相关费用优惠政策享受情况等 3 个方面，通过收集各地政府网站公开信息、汇总各地已正式下发的疫情相关政策文件以及函询属地单位，对各类优惠政策及落地应用情况进行统计分析，了解子企业应用优惠政策降低疫情影响是否充分。2. 抗疫设施建设情况及接收捐赠、对外捐赠情况。本次审计同时关注抗疫工程及捐赠情况和通过采取对比分析的方法，从承接的抗疫设施、工程建设项目的基本情况、合同管理情况、效益情况、资金管理情况、结算情况、履约情况等总结分析抗疫工程建设情况，并从接收捐赠的款项/物资的分配和使用情况、对外捐赠的款项/物资的金额和内部审批情况等方面核实捐赠相关管理是否有效。3. 疫情对投资项目开发运营的影响。根据重要性原则，本次审计中将投资类项目分为物业服务项目、持有型物业项目、房地产项目、基础设施和房建工程投资项目、生产经营性固定资产投资项目共5 类，关注各类投资类项目日常防疫措施部署和落实情况，并针对每一类投资项目设计具体表格。通过报送审计的方法，分析其受疫情影响的程度并剖析原因、总结典型做法，对存在较大影响的单位和项目实施现场抽查，进一步核查疫情对投资项目的影响。4. 疫情对施工项目生产经营的影响。本次审计从项目疫情前存在风险、疫情影响项目施工状态及延期情况、疫情对项目收入和资金的影响、因疫情影响项目增加成本及分包索赔情况、针对疫情采取的相关措施及成效分析、疫情对主要指标影响情况等 6 个方面对施工项目受疫情影响情况进行分析。同时，考虑到境内外项目疫情防控形势差异显著，了解境内外项目疫情防控工作主要做法和落实情况，并分别针对境内外施工项目设计审计表格进行统计分析。5. 疫情对项目复工复产的影响。本次审计从项目疫情前存在风险，现场实地抽查核实项目复工复产情况，重点关注未复工原因及发生的成本、收入情况，未复工对项目资金的影响，采取的相关措施等 3 个方面，发掘未及时复工复产原因及其采取措施与成效，总结典型做法弥补不足。6. 汇总分析疫情对公司主要经营指标的影响。中建集团审计部在上述分析的基础上，对各子企业 2020 年上半年至全年的主要经营指标受疫情影响情况进行综合分析，总结梳理出各子企业采取的有效保稳定、保增长、促经济的措施，并评实践亮点2022第三期 2.indd
69 2022/3/3
上午10:57
70中国内部审计 . 2022 年第 3 期价成效。（三）组织审计实施本次审计实施期间，疫情防控仍处于紧张态势。结合实际情况，中建集团审计部制定“一套标准、一个方案”，建立集团层面领导、境内外34 家子企业共同实施、各子分公司审计机构全力执行的三级审计项目实施机制，协同全系统完成本次指令性审计计划。第一阶段：组织各级审计机构按照审计方案开展本单位审计调研，并要求各级审计机构通过审计信息系统报送数据资料。通过提前在报送系统中设置数据逻辑要求，降低错误数据数量，提高数据真实性和可分析性。共有境内外 34 家子企业进行了线上数据报送，累计报送相关数据资料超过两万份。集团审计组根据报送数据筛选受疫情影响严重的单位和项目，初步梳理应对疫情的典型经验，并进一步明确现场审计重点方向和内容。第二阶段：开展现场审计，各子企业结合属地优势，在中建集团审计部统一指导部署下，开展现场审计。同时集团审计组充分应用各类线上工具，根据全国各省疫情确诊人数及子企业审计情况，梳理出 12 个重点城市：包括北京、成都、广州、杭州、合肥、南京、深圳、沈阳、天津、武汉、西安、郑州，并本着就近原则组建现场审计组，对其中 18 家四级机构及 264 个项目进行了现场抽查核实，确保审计实施顺利高效。在现场审计过程中，集团审计组通过定期线上汇报会议形式把控现场审计质量，现场审计组通过共享审计作业成果进一步提高审计实施的效率和效果。第三阶段：整理信息数据，出具审计报告，并印发《关于加强新冠肺炎疫情影响专项审计调查结果有效运用的通知》，总结本次审计中发现的典型经验和优秀案例，充分发挥引领示范作用。针对审计发现的主要问题和风险，按照中建集团审计部发现问题整改管理办法进一步加强结果运用，促进风险化解。四、审计成果及运用本次审计共出具主报告 1 份、分报告 34 份，审计报告内容先后被中建集团年中工作会、海外疫情防控、上市公司应对新冠肺炎疫情影响、全力落实“六稳”“六保”工作要求以及国务院国资委有关汇报采纳。（一）总结典型经验，梳理优秀案例此次审计统计了中建集团在疫情期间取得的重要成绩，同时更注重发掘各单位典型经验，通过总结优秀做法和经验，探寻可复制、可推广、可应用的应对疫情影响方式方法，及时促进风险化解，降低疫情对中建集团经营发展的影响。经统计，2020 年上半年中建集团发挥业务优势，一是设计、建造防疫工程 127 项，其中应急医院 118 所、累计对外捐赠资金及物资 XX 万元，在关键时刻充分发挥了央企“顶梁柱”作用；二是积极落实国资委做好房租减免的工作安排，全面落实租金减免政策、减轻小微企业经营负担，累计减免中小微企业及个体工商户租金 XX 万元、缓收租金XX 万元；三是积极争取惠企政策及税费优惠政策，经审计累计申请优惠贷款 XX 万元，累计减免税费XX 万元、缓交 XX 万元。各单位有力克服疫情影响，抽取的 18 家单位及 217 个项目复工率 100%，达产率 98%，梳理 31 个省、市政府发布的疫情防控等相关政策 663 项，累计化解风险或主动创效XX 万元。为进一步推动子企业政策运用和风险化解，总结疫情期间优秀、可复制的经验案例，汇总完成了中建集团疫情防控“经济措施册、经济数据册”。将相应结果通报至下属子企业，并组织宣贯学习，层层督导落实，进一步推动政策充分落实和运用，及早应对和化解重大风险。（二）发现典型问题，促进风险化解审...
篇五：疫情期间专项资金审计流程及内容
iddot; 32 ·新冠肺炎疫情防控财政资金审计研究刘骅吴丹一、引 言2020 年伊始，突如其来的新冠肺炎疫情是我国一场非常战役，病毒来势之汹、疫情传播之烈、范围扩散之广、全社会所面临的挑战之大，堪称前所未有；摘
要：我国此次新冠肺炎疫情防控财政资金审计时间紧，任务重，环境特殊，且社会关注度高。本文针对疫情防控财政资金审计中应急手段单一，资源协同不足的现状与问题，运用基于有限理性假设的演化博弈理论，构建疫情防控财政资金审计演化博弈模型，对审计机关与被审单位策略选择的演化稳定性进行分析。在此基础上设计演化博弈系统动力学模型，模拟仿真博弈主体的行为互动关系，同时引入应急成本系数与协同收益系数，研究结果表明：降低审计机关应急管理成本和提高资源协同收益均能增强疫情防控财政资金审计效度。最后，结合审计署“两统筹”要求，从优化审计项目流程与协同审计组织方式两个层面，凝练提升疫情防控财政资金审计效果的政策组合。关键词：疫情防控
财政审计
演化博弈
系统仿真作
者：刘骅，管理学博士，南京审计大学金融学院副院长、教授（南京
211815）；吴丹，南京审计大学金融学院硕士研究生（南京
211815）。中图分类号：
F812.42
文献标识码：
A
文章编号：
2095-8900（2020）02-0032-15* 本文是国家社会科学基金一般项目“地方政府隐性债务‘灰犀牛’风险的协同审计治理研究”（18BGL054）；江苏省高校优势学科三期“南京审计大学应用经济学”（苏政办发〔2018〕87 号）阶段性研究成果。
· 33 ·新冠肺炎疫情防控财政资金审计研究与此同时，世界卫生组织也将其认定为全球第 6 次国际关注的突发公共卫生事件（Public Health Emergency of International Concern，PHEIC）。“疫情就是命令，防控就是责任”，为贯彻落实习近平总书记关于疫情防控的重要讲话精神和党中央决策部署，国家审计署对疫情防控专项审计工作高度重视，印发了《关于做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物审计监督工作的通知》（以下简称《通知》），召开了“应对疫情防控资金和捐赠款物专项审计和推进财政一级预算单位审计全覆盖工作”的视频会议，并联合财政部等国家五部委发布了《关于打赢疫情防控狙击战
强化疫情防控重点保障企业资金支持的紧急通知》（财金〔2020〕5 号）（以下简称《紧急通知》）。审计是党和国家监督体系的重要组成部分，推进疫情防控财政资金审计是服务国家治理体系和治理能力现代化，推动财政资金管理使用提质增效的需要；现阶段应充分发挥国家审计维护财经秩序的职能，避免新冠肺炎疫情这一“黑天鹅”事件，演变为影响我国经济发展和社会稳定的“灰犀牛”风险。二、文献综述（一）重大突发公共卫生事件与跟踪审计突发公共卫生事件是指突然发生，造成或可能造成社会公众健康严重损害的重大传染病疫情、群体性不明原因疾病、重大食物和职业中毒以及其他严重影响公众健康的事件（曹康泰，2003）。现有重大公共卫生突发事件文献资料主要从病毒致病机理与传播途径，以及疫情的经济社会防控体系两个方面进行研究。一方面，国外学者将系统演化分析模型、亲缘地理学等技术方法运用在传染病动力学研究中，在 Science 和 Nature 等科学期刊上预测或分析禽流感、西班牙流感的进化与传播规律（Perelson A S et al.，1996；Taubenberger J K et al.，2005）；国内学者则运用演化博弈理论、SWARM 系统仿真等方法对重大公共卫生突发事件进行早期预警与预测分析（徐寅峰等，2005；余雷和薛惠锋，2008）。另一方面，一些文献从经济社会系统角度提出借鉴发达国家的经验教训（薛澜和朱琴，2003），建立并完善我国重大突发公共卫生事件应急管理机制和防控预警体系 （曹广文，2004；曹杰等，2007）。跟踪审计是上世纪 90 年代后期，为了规避建设项目审计风险、提高审计程序可行性，加强对审计整改情况的监察而提出（Newmark & Henry R，1997）。在公共卫生专项资金跟踪审计方面，需要对资金进行全方位跟踪，并从财务制度上予以规范，从拨付流程上进行细化，进而保证财政专项资金取得最大社会功效（刘磊，2017）。由于突发事件的偶然性和特殊性，政府部门应制定应急资金
公共财政研究· 34 ·2020年第2期审计预案，通过跟踪审计运行机制的完善，在人员组织、时间安排等方面优化流程，从而在突发事件发生时减少跟踪审计的成本（李翼恒和张婉怡，2012）。（二）公共卫生财政资金与财政审计世界各国卫生系统内部均面临着提高资源配置效率、建立有效激励机制、明确公共部门角色和市场作用等共同问题（Audibert M et al.，2003），其中，经费投入策略的调整在公共卫生体系改革中起着关键的作用（Guyer B，2004）。20世纪 90 年代，我国政府以经济管理的思路运营医疗卫生事业，财政卫生筹资责任相对弱化（傅子恒和刘小兵，2010）。此后，该领域学者从财政卫生投入与支出两方面进行了深入研究，宋一蓓等（2015）研究发现，经费投入改革缓解了地方财政状况对于政府卫生防疫费用投入的限制；而较高的财政分权与政府竞争结合在一起时，会对地方政府公共卫生支出产生负向激励（张宏翔等，2014）。梁星、董文妍（2016）研究认为，财政转移支付绩效审计已成为我国经济社会发展的必然要求，也是政府审计自身发展的客观要求。1998 年 Brixi H P 创立财政风险矩阵后，国外学者开始专注于财政审计强化政府预算监管的研究，例如，Ma J 和 Polackova H（2002）通过构建适当的财政结构来协调和监督各级地方政府的预算和借款政策。而国内财政审计研究普遍关注资金的合规合理性监管（李波和费睿，2017），虽然我国财政资金使用已逐步规范，但仍存在政策执行偏差（王帆和钱瑞，2019）。近年来，该领域研究也逐渐聚焦财政审计对财政资金结构、分配与效果的影响，例如，张阳等（2017）实证分析了经济责任审计制度溢出效应对财政资金配置效率的促进作用；此外，部分学者开始探讨财政审计决策科学性问题，例如，刘骅和陈涵（2018）在地方政府债务审计监管分析过程中，置入计算实验“情景—应对”的思想，系统仿真了地方政府与审计机关采用不同策略的初始概率，并模拟了协同治理审计子机制作用程度对演化博弈结果的影响。（三）文献述评综上所述，现有文献中富有启发和价值性的成果，有助于我国在面对重大突发公共卫生事件时对相关政策的落实情况进行跟踪审计，并为公共卫生财政资金的审计监管提供了决策参考。然而，此次疫情防控财政资金审计是对我国审计机关应急管理水平的挑战，也是对如何协同各类审计资源提升财政资金使用效率的考验，因此国内外已有相关研究的借鉴意义相对有限。本文在此背景下选题，总体框架可以概括为：立足一个现状——描述疫情防控财政资金审计现状；基于两个路径——提升疫情防控财政资金审计应急管理水平与资源协同能力；落实“两统筹”要求——优化审计项目流程与协同审计组织方式；实现一个目标——促进疫情防控财政资金管理与使用的提质增效。
· 35 ·新冠肺炎疫情防控财政资金审计研究三、演化博弈分析（一）现状描述与博弈行为分析一方面，此次疫情前兆不充分，具有明显的复杂性特征和潜在的次生性衍生危害，而疫情防控财政资金审计时间紧、社会关注度高，导致传统审计手段与流程显得单一与滞后，因此对财政资金审计，特别是抗疫期间财政拨款资金应急管理水平提出了新的挑战。另一方面，传统财政审计往往采用现场审计模式与跟踪审计方法，而此次疫情防控财政资金审计任务重、环境特殊，造成大量工作无法通过现场审计方式完成，同时财政资金的使用效果也难以跟踪测度与评估，因此对财政资金审计资源的协同能力提出了更高要求。面对严峻的疫情问题与财政资金审计现状，审计机关与财政资金运营使用单位的决策行为目标函数存在着差异。审计机关希望通过疫情防控财政资金审计，揭示和反映截留、挤占、挪用资金等问题，通过国家审计促进财政资金使用的公开、公平、公正；而财政资金运营使用单位会考虑自身利益的最大化，因此其决策行为并非完全理性，例如，银行业金融机构可能会增加各类附加贷款条件，设置过高增信门槛，延缓资金拨付进度；相关企业则可能借机骗套财政和信贷资金。据此本文运用基于有限理性假设的演化博弈理论，构建审计机关与被审单位疫情防控财政资金审计演化博弈模型，其现实背景与博弈行为如图 1 所示。环境复杂图 1：演化博弈模型现实背景与行为关系假定疫情防控财政资金审计演化博弈的两方主体为审计机关和被审单位，其中审计机关主要是指国家审计署及其下属审计部门，被审单位即此次疫情防控财政资金审计的对象，具体包括银行业金融机构和获得资金支持的疫情防控重点保
公共财政研究· 36 ·2020年第2期障企业。在演化博弈过程中，审计机关的策略选择为“严格监管”或“宽松监管”，严格监管是指按照审计署统一部署，坚持全国审计“一盘棋”，强调疫情防控财政资金审计过程中的应急管理与资源协同；宽松监管表现为，在疫情特殊时期沿用传统财政资金审计模式与方法，审计应急管理反应迟缓，审计资源协同能力受限，以致于无法有效监督与推动疫情防控财政资金快速下达、准确落实及尽早见效。被审单位的策略选择为“积极应对”或“消极应对”，“积极应对”是指被审单位主动响应中央号召，疫情期间自觉接受审计机关的检查监督；“消极应对”表现为被审单位从自身利益出发，对政府相关部门发布的疫情防控措施反应迟缓，或不主动配合疫情防控财政资金的审计监督工作。（二）演化博弈模型构建根据疫情防控财政资金审计现状与博弈主体行为分析，本文设定审计机关与被审单位策略选择及其决策效用，具体如表 1 所示。表 1
疫情防控财政资金审计博弈效用矩阵博弈主体策略选择被审单位（P）积极应对（y）
消极应对（1-y）审计机关（A）严格监管（x）
（-C a +I a +D a ，I p -C p +D p ）
（-C a +I a ，I p ）宽松监管（1-x）
（-H a ，-C p ）
（0，0）在表 1 中，给定了博弈双方在不同策略选择下博弈效用矩阵中的相关变量，由于在疫情特殊时期，因此博弈主体的效用不仅考虑了其行为成本与收益，还考量了舆情压力与社会公信力等因素带来的博弈主体效用损益，具体变量内涵与关系如下：1. 假设审计机关选择对疫情防控财政资金进行“严格监管”时，调用的审计人财物资源成本为 C a ；疫情特殊时期审计机关严格履职，将增加政府审计部门公信力并获得相应社会声誉提升为 I a ；此时，如果被审单位选择“积极应对”，将在疫情特殊时期营造良好的社会氛围并减轻审计机关的工作压力，从而给审计机关严格履职带来便利为 D a ；如果审计机关在抗击疫情关键时期放松对财政资金的监管，将难以满足被审单位积极复产复工的愿望，进而失去国家审计公信力而带来的损失为 H a 。2. 假设在审计机关“严格监管”情景下，被审单位在疫情期间照常运营工作的收益为 I p ；如果此时被审单位选择“积极应对”策略，将增加其运营成本为C p ；同时，被审单位积极配合审计机关严格监管，将提升自身社会公众形象，从而带来额外的社会经济效益为 D p 。
· 37 ·新冠肺炎疫情防控财政资金审计研究3. 以上所有假设变量均为正实数，且在博弈过程中审计机关选择“严格监管”和“宽松监管”策略概率分别为x和1-x；被审单位选择“积极应对”与“消极应对”策略概率分别为 y 和 1-y，其中，0 ≤ x ≤ 1，0 ≤ y ≤ 1。此外，当审计机关与被审单位在疫情特殊时期都选择“不作为”时，设定博弈双方的效用损益值均为 0。（三）演化均衡策略的渐进稳定性分析根据疫情防控财政资金审计博弈的支付矩阵，设定审计机关选择“严格监管”策略时，其效用为 u 1 ，选择“宽松监管”策略时，其效用为 u 2 ，且审计机关群体的平均效用为 u，具体表达式如式（1）、（2）和（3）所示。
同理，设被审单位选择“积极应对”策略时，其效用为 v 1 ，选择“消极应对”策略时，其效用为v 2 ，且被审单位群体的平均效用为v，具体表达式如式（4）、（5）和（6）所示。
根据 Malthusian 动态方程中“策略增长率等于其相对适应度”的特点，可推导出疫情防控财政资金审计博弈中审计机关与被审单位之间的复制动态方程：
式（7）反映了博弈双方学习的速度和方向，当复制动态方程等于零时，疫情防控财政资金审计博弈会达到一种相对稳定的均衡状态，此时审计机关和被审单位的学习速度均为零。进一步由式（7）可得其雅克比矩阵为：
由雅克比矩阵（8）可知，当 x=0，1 或 时，审计机关采取“严格监管”策略的概率是稳定的；当 y=0，1 或 时，被审单位选择“积极应对”策略ppDCa aa aH DI C+− （1）
（4）
（2）
（5）
（3）
（6）
（7）
（8）
公共财政研究· 38 ·2020年第2期的概率是稳定的。并且根据 0 ≤ x * ≤ 1，0 ≤ y * ≤ 1 得到约束条件为：C p ≤ D p ,且 C a - I a ≤ D a +H a ，进而可知该动态博弈方程具有 5 个均衡点。
（9）根据式（9），可以测度雅克比矩阵各均衡点处 Det（J）和 Tr（J）的符号，以判断均衡点的稳定性，具体分析如表 2 所示。表 2
演化博弈局部稳定性分析结果均衡点 Det(J) 符号 Tr(J) 符号 结果x=0,y=0 C p (C a -I a ) + I a -C a -Cp - ESSx=0,y=1 C p (D a +H a -C a +I a ) + D a +H a -C a +I a +C p + 不稳定x=1,y=0 (C a -I a )(D p -C p ) + C a -I a +D p -C p + 不稳定x=1,y=1 (C a -I a -D a -H a )(C p -D p ) +...
篇六：疫情期间专项资金审计流程及内容
mp;gt;>审计月刊 / 2021 / 4 / 总第396期理论研讨一、重大突发公共卫生事件跟踪审计的理论探讨（一）重大突发公共卫生事件跟踪审计的概念重大突发公共事件，又称之为灾难、突发事件。灾难会对社会的各种机能造成严重破坏，损害人类生命健康和财产安全，范围广的灾难甚至给国家社会带来严重的影响，使政府各部门的应急处置能力面临着严峻的挑战。重大突发公共事件包括自然灾害、事故灾难、公共卫生和社会安全等方面的事件。重大突发公共卫生事件跟踪审计，是指在公共卫生事件发生之后，审计机关对相关财政资金、捐赠款物、政策措施等进行的全过程、全方位、有重点、分阶段的具有持续性、过程性的审计。（二）重大突发公共卫生事件跟踪审计的目标重大突发公共卫生事件跟踪审计的目标可分为总体目标和具体目标。总体目标需要符合真实性、合法性和效益性的要求。具体目标可以不同的审计阶段来区分：事前跟踪审计时，提前介入制订计划，以识别问题为主要目标；事中跟踪审计时，以发现问题、促进各项管理制度健全完善为主要目标；事后跟踪审计时，以整改落实、防止同样问题再次出现为主要目标。（三）重大突发公共卫生事件跟踪审计的组织方式审计组织方式是指审计机关组织实施审计项目时所采取的具体方式。从审计实践看，一般包括“同级审” “上审下” “交叉审”、授权审计和全国性统一组织审计等方式。审计机关根据法律规定、审计项目性质和具体工作需要，确定相应的审计组织方式。汶川地震跟踪审计采用全国统一组织审计的方法，为重大突发公共事件审计提供了有效的借鉴。二、重大突发公共卫生事件跟踪审计的案例分析新冠肺炎疫情发生后，审计署于2020年2月7日发布了《关于做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物审计监督工作的通知》（以下简称《通知》），总体指导新冠肺炎疫情防控专项审计工作。在审计署的统一组织下，各级审计机关共组织2万多人开展审计工作，对疫情防控资金和捐赠款物进行了专项审计，现场重点核查的同时，加强大数据审计，以便及时发现问题，为疫情防控做好支持和配合工作。（一）新冠疫肺炎疫情防控专项审计的具体实施 — —基于审计工作动态的分析自2020年2月以来，审计署及特派办联合各省审计厅在全国范围内开展新冠肺炎疫情防控专项审计工重大突发公共卫生事件跟踪审计研究— —以新冠肺炎疫情防控专项审计为例◆李璐 李昕怿 / 中南财经政法大学摘要 / 重大突发公共卫生事件严重威胁人民生命财产安全，也给我国政府应急管理能力带来极大挑战。重大突发公共卫生事件中财政资金、捐赠物资的分配与使用等问题备受关注，国家审计在此过程中发挥着重要的监督作用。本文以新冠肺炎疫情防控专项审计为研究对象，从审计工作动态和审计结果公告出发，分析目前我国重大突发公共卫生事件跟踪审计的现状，并提出完善建议。关键词 / 国家审计 突发公共卫生事件 新冠肺炎疫情8DOI:10.15882/j.cnki.sjyk.2021.04.004>>审计月刊 / 2021 / 4 / 总第396期理论研讨作，并及时发布了新冠肺炎疫情防控专项审计工作动态及结果。截至2020 年 5 月，共发布了 56 篇审计动态，阐述了在新冠肺炎疫情专项审计中各自审计工作的内容、目标、组织形式等。1.新冠肺炎疫情防控专项审计的依据在新冠肺炎疫情防控专项审计中，综观审计署特派办及各省审计厅工作动态，此次审计的依据主要有审计署的《通知》和一些省市审计工作规定。各省审计厅结合当地实际情况，制定具体办法，包括专项工作方案、现场管理、款物使用管理等方面的具体实施规定，来应对新冠肺炎疫情防控专项审计面临的情况。2.新冠肺炎疫情防控专项审计的目标从各省审计工作动态中可以看出，新冠肺炎疫情防控专项审计的目标主要有以下几个方面。首先是真实性，通过审计促使财政下发和拨付的资金、物资，社会各界捐赠的款物实际使用情况与财务收支记录相符合，对截留、挤占、挪用资金物资等现象进行监督和纠正，促使资金和物资发挥应有的作用。其次是合规性，通过新冠肺炎疫情防控专项审计，关注公共受托责任受托方的各项行为是否符合法律法规的要求，即跟踪监督防疫物资的采购到发放使用的整个过程，保障防疫物资管理使用合法合规，监督各省关于疫情防控相关的政策贯彻落实情况，督促相关财税优惠等政策精准到位。最后是效益性，加快捐赠款物的分配使用进度，提高使用效率，加强各级组织内部管理和控制，防范风险，发挥审计预防和监督的作用，从而为疫情防控工作做好保障工作。3.新冠肺炎疫情防控专项审计的内容新冠肺炎疫情防控专项审计的对象有财政、发展改革、经济信息、民政、卫生、医疗保障、工业信息、慈善总会、慈善组织、红十字会等机构和部门，审计内容包括疫情防控财政资金、社会捐赠款物和政策落实情况三方面。（1）疫情防控财政资金。在新冠肺炎疫情防控期间，国家及时下拨财政资金，截至2020年5月31日，全国各级财政共安排疫情防控资金1 624亿元，集中相关资源和力量迅速建成医院等建设项目。同时部分患者的治疗费用全部由国家承担。此外，财政资金还将用于医疗用品、设备等的采购以及为医务人员提供补助。在审计内容上，要把握疫情防控资金的运行过程，坚持全面覆盖的原则，抓住重点，跟踪监督来自各层级、各方面、各渠道的财政资金。审计时需要重点关注该项资金的分配及时性、内控有效性、投入精准性等方面。（2）捐赠款物。捐赠款物有的是由各级慈善组织、红十字会以及一些其他公益性社会组织发起募集的，也有企业以及个人主动捐赠的，包括资金、生活物资、医疗设备等。截至2020年5月31日，累计接受捐赠的资金约有389.3亿元、各类物资约9.9亿件，累计拨付捐款资金约328.3亿元、物资约9.4亿件。审计部门需关注这些组织筹款资格的合法性和真实性、运作和管理的规范性、以及相关信息的公开程度和透明度，加强对社会捐赠款物的接收、拨付、管理和使用情况的审计，促进管理制度不断完善，提高使用效率。（3）政策落实。国家在加强疫情防控的同时，出台了各项政策，为抗击疫情提供有力的社会和物资保障，促进经济恢复和发展。政府围绕防控疫情相关物资生产等行业，出台了一系列的财政贴息、减免税费或缓交税费、贷款优惠等政策。与此同时，着力促进线上和线下营商环境优化，扩大惠及中小微企业的政策范围，如援企稳岗返还政策等，不断推进企业复工复产，确保稳定就业。审计此类政策时，需聚焦其在各部门各环节落实的精准到位情况和有效性、显著性，充分发挥各类政策在疫情防控中的作用，关注在推动政策落实中领导干部责任履行情况，以及各级政府在执行各项政策时的进展情况、实施效率、执行结果等。（二）新冠肺炎疫情防控专项审计的审计结果 — —基于审计结果公告的分析查阅审计署官网发现，大部分省市新冠肺炎疫情防控专项审计结果公告置于2019年度预算执行及相关情况审计结果中。全国31个省（自治区、直辖市）中，截至目前有27个在其中公告了新冠肺炎疫情防控专项的审计结果，辽宁省审计厅在2020年第一季度、第二季度重大政策措施落实情况跟踪审计结果中对新冠肺炎疫情防控专项审计结果进行了公告，北京市、天津市、江西省则未公告新冠肺炎疫情防控专项审计结果相关情况，因此本文共获取28份相关的审计结果公告。1.公告的内容特征新冠肺炎疫情防控专项审计的目标具有真实性、合规性和效益性特征，由于审计结果公告包含审计机关对各单位的督促整改情况，因此加入回应性，作为分析评价指标。选取审计结果公告中的关键词，对审计结果公告的具体内容进行量化和分析。在28份审计公告中，挑选出有效句子和词汇，当有关词汇出现一次便计数一次，并对每个关键词进行成效与问题的划分，得到新冠肺炎疫情防控专项审计评价各指标的频次，如表1所示。9
>>审计月刊 / 2021 / 4 / 总第396期根据表2可知，在331条统计结果中，成效有219条，问题有112条，可以发现新冠肺炎疫情防控专项审计取得了成效，并根据发现的问题提出整改建议，促进资金和物资的及时分配使用，实现应有的效果，促进制度的规范和政策措施的贯彻落实。在成效方面，合规性（26.94%）、效益性（33.33%）和回应性（38.36%）所占比重较大，审计机关相对重视财政专项资金的审计，审计意见和建议也在一定程度上得到了采纳，各政府部门积极整改，整改完成情况较好，各项制度和规范逐渐建立健全。在问题方面，审计机关重点强调效益问题，也反映我国国家审计工作的重点正由合法合规性向绩效审计高级阶段发展。在审计结果公告文本中体现了审计机关对政府各部门在疫情防控中所做工作的积极层面的意见，审计机关促进边审边改，预防问题的发生，并和各政府部门形成合力，共同促进疫情防控工作的顺利进行。审计结果公告在整体上满足了预期使用者的知情权和监督权，同时也促进各项资金、物资的管理和使用，专项贷款管理日益规范。通过审计也可以看出各政府部门在资金使用和管理方面仍然存在不规范、不真实的情况，例如挤占、挪用资金，骗取、套取资金，资金和物资未能及时分配下拨，甚至是闲置、转作他用，未能充分发挥资金和物资的作用，使用效率低下，未能实现预期的目标。从总体上来看，审计结果公告中更为关注效益性、回应性、合规性，有效发挥了监督的作用，但仍然有待进一步加强。2.新冠肺炎疫情防控专项审计识别发现问题在28省（市）新冠肺炎疫情防控专项审计结果公告中，有 25 个省（市）明确公告了审计过程中发现的具体问题。针对不同的审计内容有不同的审计环节，例如接收、接受、拨付、管理、使用等，审计结果情况有不及时、不规范、不到位、不完善等关键词，从这些关键词着手，对于不同过程或环节出现的问题，进行总结和整理，如表3所示。从审计情况来看，疫情防控资金和捐赠款物的管理、分配和使用总体情况较好，为疫情提供了有力保障。问题集中在疫情防控财政资金以及捐赠款物拨付、管理、使用等环节，主要问题是各项资金拨付或分配不及时，资金和物资的管理体系不规范，信息公开程度不高。这些问题产生的原因可能是审计机关未能及时提前介入，对资金和物资的各个环节进行有效监督，未能起到提前预防的作用。因此跟踪审计事前、事中、事后各项工作应该落到实处。同时，在专项贷款资金和政策措施方面发现的表1 新冠肺炎疫情防控专项审计结果公告评价指标表2 新冠肺炎疫情防控专项审计结果公告评价指标分析统计结果表3 审计结果公告的发现问题统计表指标真实性合规性效益性回应性合计成效频次3597384219频率1.37%26.94%33.33%38.36%1问题频次2025634112频率17.86%22.32%56.25%3.57%1合计频次238413688331频率6.95%25.38%41.09%26.59%1审计内容疫情防控资金捐赠款物政策措施审计环节分配管理使用接收拨付管理使用管理发现的主要问题发放范围不明确，不及时财务管控不严，物资出入库管理不规范，账实不一致，信息公开不透明闲置未用，超范围使用，损失浪费，使用绩效不高接受捐赠物资不合格，募捐和捐赠行为不规范不及时捐赠手续和价格评估体系不完善，捐赠台账登记信息不够完整，管理流程和调配机制不健全，信息公开不及时、内容不完善使用不规范，领用手续不全，潜在资金损失，违规出售捐赠物资支持企业、农民工复工复产政策落实不到位；符合条件的微型企业未能享受政策支持；应对疫情政策执行效果存在偏差涉及省市（个）211063141946指标真实性合规性效益性回应性含义资金、物资信息真实可靠遵循法律法规、相关制度的规定使用绩效较高，政策执行达到效果对审计发现问题的整改落实情况审计结果公告中对应的关键词成效：客观、透明问题：挤占、挪用、虚假申报、骗取、套取资金、改变资金用途、不准确、账实不一致成效：规范、健全、完善问题：不规范、不健全、不完善、违规、未按规定成效：及时、到位、有效问题：损失浪费、闲置、不及时、不到位、审批时间长、进展缓慢、存在偏差，使用绩效不高成效：督促、促进、推动、整改、收回、追回问题：纠正、介入调查理论研讨10
>>审计月刊 / 2021 / 4 / 总第396期问题较少，也说明了审计机关目前的侧重点在前两个审计内容，审计工作有待进一步加强。3.新冠肺炎疫情防控专项审计督促整改情况如图1所示，在28份审计结果公告文本中，涉及督促资金、捐赠款物加快分配使用信息的有25份。这在一定程度上表明了现阶段财政专项资金、捐赠款物是审计的重点内容，也是审计发现问题的主要方面。另外一方面，在专项贷款和政策落实等方面，数据信息披露显得尤为不足，审计工作还需持续推进。审计机关坚持边审计、边整改、边规范，针对发现的问题提出意见建议，促进有关方面及时完善规范相关工作，有5个省的审计结果公告中提及了意见建议的数量，其中湖北省提出审计建议255条，海南省267条，山东省 378 条，四川省 495 条，河南省663条。在新冠肺炎疫情防控专项审计中，审计机关推动相关单位建立健全管理制度1 681项，只有12个省在审计结果公告中公布了推动完善相关规章制度情况，审计推动完善相关制度830项，占比为49.4%。通过后续整改情况来看，各省新冠肺炎疫情防控专项审计结果整改状况较好，针对发现的问题已经基本完成整改。在审计结果公告时，广东省发现问题868条，已督促整改到位问题727条，整改完成率达83.76%；河南省发现问题490条，督促整改到位474条，整改完成率达96.73 %。其他省市未公布发现问题及整改完成率等情况，在各审计公告中，提及审计建议数量、发现问题数量和整改到位数量较少。各省市审计公告中的数据信息呈现碎片化和不完整特点，...
篇七：疫情期间专项资金审计流程及内容
新冠肺炎疫情防控资金和 捐赠款物专项审计报告 一、 财政专项资金方面 截至 2020 年 2 月 24 日，平度市财政局已拨付疫情防控资金1562.80 万元，用于平度市本地区疫情防控工作。拨付明细见附表 1。二、 社会捐赠款物方面 （一）
平度市慈善总会 为全力配合疫情防控工作，平度市慈善总会 2020 年 1 月 28日启动新冠肺炎疫情防控专项募捐活动（此次募捐活动已在国家民 政 部 “ 慈 善 中 国 ” 平 台 进 行 公 开 募 捐 备 案 ， 备 案 号 ：MJE008760CA20001），截至 2020 年 2 月 24 日，平度市慈善总会共计接收社会募捐收入元，其中：接收资金捐赠收入元，物资折价 304800 元（见附表 2）。具体情况如下：
截至 2020 年 2 月 3 日 12 时，共接收社会各界捐赠.62 元，其中企业或个人定向捐赠开发区街道办事处金额为 399000 元（汇款时有备注或有定向捐赠意向书），根据青岛市新型冠状病毒感染肺炎疫情防控指挥部办公室《关于疫情防控捐赠款物使用有关事宜的通知》（青防办第 112 号）的通知要求可用于我市疫情防控资金共计.62 元，指挥部第一批捐款已经分配 320 万元（用于各市直机关及街道办事处和乡镇，分配明细见附表 3），第二批捐款将其余的.62 元拨付平度市卫生健康局用于疫情防控工
作。
2020 年 2 月 3 日 12 时至今，共计接收募捐收入.77 元，其中：已汇集上缴.77 元通过青岛慈善总会汇往湖北武汉用于疫情防控工作；和达集团定向捐赠 30 万元用于平度疫情防控工作，已将此款项拨付平度市卫生健康局；青岛善明食品有限公司向平度市南村镇政府定向捐赠 1 万元，目前此款项尚未拨付。
（二）
平度市红十字会 为全力对抗新冠肺炎疫情，平度市红十字会迅速落实有关防疫工作要求并积极投入疫情防控工作。截至 2020 年 2 月 3 日 12时，已完成疫情募捐收入 75915.02 元的拨付使用，其中：已汇集上缴 19111 元，通过青岛红十字会汇往武汉用于其本地区的疫情防控工作；向平度市卫生健康局拨付 56805.02 元，用于平度本地区的疫情防控工作。2020 年 2 月 3 日 12 时至今，收到募捐收入 406765.14 元（其中定向捐款数额 33100 元），款项拨付明细为：已将其中 373501.89 元汇集上缴青岛红十字会；定向拨款为平度市人民医院 12100 元、平度市中医院 11000 元、马戈庄卫生院 10000 元。暂未拨付款项金额为 162.25 元（此为二维码手续费，待接收捐赠结束后农商行返还结算后拨付）。
三、 重点保障企业贴息贷款方面 为坚决贯彻习近平总书记关于做好新冠肺炎疫情防控工作的重要指示精神，全面落实党中央、国务院和省委省政府、青岛市委市政府关于疫情防控的决策部署，帮助全市中小企业渡难
关、保经营、促发展，平度市人民政府印发《应对新冠肺炎疫情帮助中小企业渡难关保经营促发展若干政策措施实施细则的通知》（平政办发〔2020〕2 号）及《关于贯彻中央、省、青岛市支持金融强化服务保障新型肺炎疫情防控期间经济发展工作的通知》（平财字〔2020〕21 号），出台了相关惠企政策措施。
（一）稳定职工队伍 1、实施援企稳岗政策 对不裁员或少裁员的参保中小企业，返还上年度企业及其职工实际缴纳失业保险费的 50%；对困难的中小企业，返还标准按上年末 6 个月的本市月人均失业保险金和参保职工人数确定。政策执行期限按照国家规定执行。
2、缓缴社会保险费政策 依法参加社会保险并按照规定履行缴费义务，在 2020 年 1月 1 日至 6 月 30 日期间，连续 3 个月及以上无力支付职工最低工资或 3 个月及以上无法正常生产经营仅为职工发放生活费的的中小企业，其可按缓缴社会保险费有关规定提出申请，经批准后缓缴社会保险费，缓缴期间免收滞纳金，职工可按规定依法享受社会保险待遇。缓缴期满后，企业足额补缴缓缴的社会保险费，不影响参保人员个人利益。
3、支持鼓励各类灵活用工信息平台发挥作用 支持鼓励各类灵活用工信息平台发挥作用。畅通用工信息供需对接机制，缓解企业用工难。
（二）减轻企业负担
1、延期缴纳税款 对因受疫情影响办理申报困难的中小企业，由企业申请，依法办理延期申报。对确有特殊困难不能按期缴纳税款的企业，由企业申请，依法办理延期缴纳税款，最长不超过 3 个月。
2、减免中小企业税费 因疫情影响遭受重大损失，缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的，经税务机关核准，减征或者免征城镇土地使用税、房产税。
3、优化退税服务 对生产销售用于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的药品、医疗器械企业，在落实增值税留抵退税过程中予以政策支持；对符合条件的相关药品、试剂、疫苗研发机构，及时、足额为其办理采购国产设备退税。
4、缓解企业用能成本压力 对中小企业生产经营所需的用电、用气、用水等，实行“欠费不停供”措施；疫情结束后 3 个月，由企业补缴缓缴的各项费用。
（三）
加大金融支持 1、确保中小微企业贷款量增价降 各银行机构在满足疫情防控领域各类企业信贷需求的基础上，积极争取信贷资源，加大对中小微企业的信贷支持。提高中
小微企业首贷率、信用贷款占比、无还本续贷占比，增加制造业中小微企业中长期贷款投放，确保 2020 年普惠小微贷款增速不低于平均增速。推动 2020 年普惠小微贷款利率再降 0.5 个百分点。
2、缓解企业资金流动性困难 各银行机构对因受疫情影响无法正常运营、遇到暂时困难、不能及时还款的中小企业，不得盲目抽贷、断贷、压贷，允许其适当延期还款，做好续贷服务。
3、降低企业首贷门槛 对受疫情影响较大、有发展前景但暂时困难的中小企业，积极开展首贷培植推进工作。各银行机构要增强服务意识，根据企业需求，优化办理流程，为其恢复生产经营提供有力的信贷支持。
4、加大中小企业融资增信力度 充分发挥小微企业贷款风险补偿、制造业企业贷款风险补偿、融资担保补助等政策效应，支持金融机构加大对中小企业贷款投放。支持中小企业用足用好转贷引导资金、投保出口信用险等政策，降低融资成本、缓解资金压力。
5、鼓励地方金融机构为中小微企业提供差异化的金融优惠服务 对受疫情影响暂时困难的中小微企业，国有融资担保机构减收融资担保费、暂时取消反担保或提供宽松的反担保措施；充分利用企业扶持资金、政银保（担）等产品为企业提供增信支持，
缓解资金难题；协调驻平银行机构，对因受疫情影响，而产生暂时经营困难的中小企业，酌情给予企业发放流动资金贷款。
（四）
完善政策执行 1、规范行政执法行为 城市管理、市场监管等部门在依法履职时，对中小企业轻微违法违规行为，要实行预先提醒、主动指导、及时纠正等措施，最大限度减少对中小企业生产经营活动的影响。
2、建立清理和防止拖欠账款长效机制和企业应对疫情复工复产帮扶机制 持续推进清理拖欠民营企业中小企业账款工作，政府、国有企业要依法履约，避免形成新的拖欠。通过青岛市中小企业公共服务平台、微信、热线等方式，及时协调解决中小企业复工复产遇到的困难和难题，对重大事项，按照“一事一议”的原则专题研究。
3、建立贸易纠纷专项法律援助机制 通过政府购买法律服务等方式，对企业存量订单面临的违约和纠纷情况提供政策咨询；对企业新签立的订单提供咨询服务，减少贸易风险点。
（五）
狠抓政策贯彻落实 市政府要求各镇（街道、园区）及有关部门进一步提高政治站位，坚决服从中央、省、市统一指挥、统一调度，对疫情防控重点保障企业资金需求应保尽保，切实加强组织领导，抓好贯彻
落实。要切实强化责任担当，坚持特事特办、急事急办，加强联动、信息共享，形成工作合力，重大问题及时报告，确保政策尽快落地见效，真正惠及疫情防控重点保障企业以及受疫情影响的群众和企业。
四、 医保基金和政策方面 平度市医疗保障局立足部门职能，全力抓好医疗救治保障资金和治疗政策落实工作。
（一）全面落实医保政策，满足患者救治需要 第一时间将青岛市医保局、财政局联合下发的《关于切实做好新型冠状病毒感染肺炎患者医疗保障工作的紧急通知》和青岛市医保局、财政局、卫健委联合下发的《补充通知》转发给各定点医疗机构，充分发挥多层次医疗保障功能，确保患者不因费用问题影响就医；对定点医疗机构实行特殊结算管理，确保不因支付政策影响救治；对确诊患者实行特殊报销范围政策；做好药品、医用耗材保供稳价工作；做好异地联网结算工作，减少患者流动带来的传染风险；将疑似患者纳入医疗保障范围，与确诊患者同等享受免费救治，个人不交押金，不负担医疗费，取消报销目录限制。
（二）全力做好资金保障，打消医患救治顾虑 按照国家医保局通知精神，对集中收支的定点医院，预付资金减轻医院垫付压力，将救治发生的费用单独统计，不纳入定点医院总额预算管理，确保医院全力投入救治。先期给市人民医院
救治和发热门诊拨付医保周转金 200 万元，已于 1 月 27 日到账。1 月 29 日再次拨付 200 万元，同时给全市三个发热门诊市中医医院、市第二人民医院、市第三人民医院各拨付 50 万元医保周转金，共计 550 万元，保障患者救治费用，打消就医顾虑。
（三）
足不出户网上办，医疗保障在身边 简化经办服务流程，避免交叉感染，积极采取“不见面”办理的医保经办服务模式，全面推行网上经办，包括网上申办门诊大病、网上报送资料、网上审核结算、异地备案手续等一律通过系统上传或电话备案，对疫情稳定并需长期服药的慢病患者放款到 3 个月取药量等。要求定点医疗机构也要优化就医结算流程，减少排队等候时间。
（四）
强化监督检查，加强防疫用品价格监管 根据省发改委、市场监管局、医保局联合下发的《关于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间哄抬物价违法行为认定有关问题的通知》要求，市医保局派出检查组，对市区 3 家定点药店的口罩、消毒水等防疫用品的价格进行监督检查，确保不发生问题。
（五）
积极对上争取政策，解决医保刷卡购口罩问题 积极向青岛市医保局争取，特事特办、急事急办，将青岛百胜医疗卫生用品有限公司生产的口罩纳入可刷医保卡购买的范围，减轻群众负担。
附件：1、平度市财政局疫情防控资金拨款明细
2、平度市新型冠状病毒疫情防控捐赠物资进出明细表 3、平度市慈善总会第一批社会捐赠资金分配方案明细表
附表 1：
疫情防控资金拨款明细 拨款日期 收款单位 用
途 金额（元）
备注
合计 15,628,000
2020.1.27 平度市卫健局 疫情防控资金 5,000,000
拨平度市卫健局 2020.1.27 平度市人民医院 疫情防控资金 3,000,000
拨人民医院 2020.1.27 18 个镇街 疫情防控资金 3,600,000
开发区、东阁、同和、凤台、南村、云山、崔家集、李园、明村、田庄、蓼兰、新河、旧店、店子、古岘、大泽山、白沙河、仁兆各 20 万 2020.1.31 青岛百胜卫生用品有限公司 口罩款 390,000
拨青岛百胜卫生用品有限公司 2020.2.1 13 个镇街 疫情防控资金 2,600,000
云山、崔家集、李园、明村、田庄、蓼兰、新河、旧店、店子、古岘、大泽山、白沙河、仁兆各 20 万 2020.2.4 青岛百胜卫生用品有限公司 防护镜等防控物资 42,000
拨青岛百胜卫生用品有限公司 2020.2.24 平度市机关事务服务中心 疫情热成像人体测温仪费用 996,000
下达计划额度平度市机关事务服务中心
附表 2：
平度市新型冠状病毒疫情防控捐赠物资进出明细表
序号 物品名称 入
库 出
库 结余数量 来源单位 入库日期 社会捐赠 出库日期 数量 去向 数量 规格 1 一次性口罩 1.31 500
高美玲（质量较差暂不分配）
1080
青岛久日红红木家具有限公司
合计 1580
2.13 1580 民政局养老院(社会捐赠）
0
2 N99 口罩 2.9 100 只 2.2 100 卫健局
青岛悦琪公司捐
合计 100
100
0
3 84 消毒片 1.30 206包,10.3万片 每包 500片 1.31 100 包 物资保障组 106 包5.3 万片 青岛修和堂药业有限公司
2.8 50 包 卫健局 56 包
2.13 56 包 卫健局
合计 206 包
206 包
0
4 检查手套（pe）
1.30 8 箱计12.8 万只 160 袋/箱 1.30 11.2万只 卫健局 1.6 万只 青岛海蓝之星医疗用品有限公司
2.13 0.8 万只 公安交通执法局设立检查站
2.13 0.4 万只 机关事务中心
2.13 0.4 万只 城建局
合计 8 箱计12.8 万只
8 箱计12.8万只
0 5 检查手套（医用PVC）
1.30 20 箱计 2万只 10 盒/箱 1.30 1.6 万只 卫健局 0.4 万只 青岛海蓝之星医疗用品有限公司 6 检查手套（医用丁腈）
1.30 20 箱计 2万只 10 盒/箱 1.30 1.6 万只 卫健局 0.4 万只 7 感愈胶囊 1.30 30 盒 每盒 10 粒 2.4 30 盒 卫健局 0 青岛修和堂药业有限公司 8 羚羊感冒口服液 1.30 20 盒 10ml*6 支/盒 2.4 20 盒 卫健局 0 9 南板蓝根颗粒 1.30 20 包 10g*20 袋/包 2.4 20 包 卫健局 0 10 炎热清颗粒 1.30 20 盒 3g*6 袋/盒 2.4 20 盒 卫健局 0 11 修养泉牌矿泉水 1.30 100 箱 500ml*24/箱 2.4 20 箱 卫生\公安交通执法检查站 80 箱
2.13 50 箱 卫健局一线医护人员、隔离病30 箱
房
2.13 30 箱 公安交通执法检查站
合计 100 箱
100 箱
0
12 牛奶 2.2 670 箱 24 盒/箱 2.4 450 箱 卫生公安交通执法部门 220 箱 青岛新希望琴牌乳
2.13 220 箱 一线医护人员、隔离病房 0 30 箱 12 盒/箱 2.13 30 箱 卫生公安交通执法部门 0
附表 3：
平度市慈善总会
第一批社会捐赠资金分配方案明细表 单位名称 资金数额（万）
单位名称 资金数额（万）
卫健局 100 东
阁 10 公安局 5 南
村 10 交通运输局 5 蓼
兰 10 市场监管局 5 崔家集 10 商务局 3 明
村 10 综合执法局 3 田
庄 10 文旅局 3 新
河 10 农业农村局 3 店
子 10 党
校 3 大泽山 10 开发区 20 旧
店 10 白沙河 10 云
山 10 凤
台 10 古
岘 10 同
和 10 仁
兆 10 李
园 10 合
计 320
推荐访问:疫情期间专项资金审计流程及内容 疫情 专项资金 审计
